Виды социальных налоговых вычетов для физических лиц

Виды социальных налоговых вычетов с 1 января 2020 года

Виды социальных налоговых вычетов для физических лиц

регламентируются статьей 219 «Социальные налоговые вычеты» Налогового кодекса РФ.

Социальный налоговый вычет – это часть дохода физического лица, которая не облагается подоходным налогом (НДФЛ) и которая направляется на социальные цели, в частности, лечение, обучение, формирование пенсии, благотворительные нужды.

На социальный налоговый вычет могут рассчитывать не только рядовые граждане, но и фирмы, работающие в рамках индивидуального предпринимательства (ИП) и выплачивающие налог на доходы физических лиц (НДФЛ) вместо налога на прибыль.

Важно. C 1 января 2020 года физические лица смогут реализовать свое право на получение социальных налоговых вычетов непосредственно у работодателя.

Такое право им предоставлено п. 2 статьи 219 Налогового кодекса РФ в редакции Федерального закона от 6.04.15 г. № 85-ФЗ.

Виды социальных налоговых вычетов

Виды социальных налоговых вычетов определены п.1 ст. 219 Налогового кодекса РФ:

  • социальный налоговый вычет на благотворительные цели;
  • социальный налоговый вычет на обучение;
  • социальный налоговый вычет на лечение;
  • социальный налоговый вычет на пенсионное обеспечение – уплату расходов по негосударственному пенсионному обеспечению и (или) добровольному пенсионному страхованию и (или) добровольному страхованию жизни;
  • социальный налоговый вычет на накопительную пенсию – добровольную уплату взносов на накопительную пенсию.

Рассмотрим особенности каждого из этих видов социальных налоговых вычетов

регламентируется п.п. 1 п. 1 ст. 219 Налогового кодекса РФ.

Налогоплательщик имеет право на получение социального налогового вычета на благотворительные цели в сумме доходов, перечисляемых налогоплательщиком в виде пожертвований:

  • благотворительным организациям;
  • социально ориентированным некоммерческим организациям на осуществление ими деятельности, предусмотренной законодательством РФ о некоммерческих организациях;
  • некоммерческим организациям, осуществляющим деятельность в области науки, культуры, физической культуры и спорта (за исключением профессионального спорта), образования, просвещения, здравоохранения, защиты прав и свобод человека и гражданина, социальной и правовой поддержки и защиты граждан, содействия защите граждан от чрезвычайных ситуаций, охраны окружающей среды и защиты животных;
  • религиозным организациям на осуществление ими уставной деятельности;
  • некоммерческим организациям на формирование или пополнение целевого капитала, которые осуществляются в порядке, установленном Федеральным законом от 30 декабря 2006 года N 275-ФЗ “О порядке формирования и использования целевого капитала некоммерческих организаций”.

Социальный налоговый вычет на благотворительные цели  предоставляется в размере фактически произведенных расходов, но не более 25 процентов суммы дохода, полученного в налоговом периоде и подлежащего налогообложению.

При этом фактические расходы на благотворительные цели для получения социального налогового вычета не должны предполагать встречное получение благ, поскольку под благотворительностью понимается только безвозмездная помощь.

Такой социальный налоговый вычет предоставляется только в налоговой инспекции путем подачи налоговой декларации по форме 3-НДФЛ и пакета подтверждающих документов.

Для получения социального налогового вычета на благотворительные цели  к налоговой декларации необходимо приложить следующие документы:

  • платежные документы (например, квитанции к приходному ордеру),
  • письма организаций с просьбой оказать благотворительную помощь,
  • справку по форме 2-НДФЛ за соответствующий налоговый период.

регламентируется п.п. 2 п. 1 ст. 219 Налогового кодекса РФ.

Социальный налоговый вычет на обучение предоставляется в сумме, уплаченной работником в налоговом периоде:

  • за свое обучение в образовательных учреждениях, а также
  • за обучение своих детей, братьев и сестер в возрасте до 24 лет,
  • подопечных в возрасте до 18 лет по очной форме обучения в образовательных учреждениях.

Социальный налоговый вычет на обучение предоставляется при наличии у образовательного учреждения лицензии на осуществление соответствующего вида деятельности или иного документа, который подтверждает статус учебного заведения.

Например, таким подтверждающим статус учебного заведения документом может быть устав бизнес-школы.

Источник: https://kolesovgb.ru/index.php/finansovoe-planirovanie/kak-upravlyat-lichnymi-finansami/podokhodnyj-nalog-i-nalogovye-vychety-dlya-fizicheskikh-lits/765-vidy-sotsialnykh-nalogovykh-vychetov-s-1-yanvarya-2016-goda

Инструкция: как получить социальный налоговый вычет

Виды социальных налоговых вычетов для физических лиц
vlfin.ru

Если в ближайшие три года вы потратились на обучение или лечение, официально работаете и получаете доход, с которого платите НДФЛ, вам полагается налоговый вычет. Какие расходы можно компенсировать и как это сделать, рассказываем в нашем материале, подготовленном совместно с УФНС по Томской области.

В 2020 году налогоплательщики имеют право подать заявление на получение социальных вычетов за 2017-2019 годы. Вернуть можно 13 % от потраченной суммы.

Максимальный совокупный размер социальных расходов за год, с которого можно получить возврат, составляет 120 тысяч рублей.

Дополнительно можно получить социальный вычет на обучение собственных или подопечных детей на сумму не более 50 000 рублей в год. А если было оплачено дорогостоящее лечение, размер вычета не ограничен.

Вычет положен гражданам, уплачивающим налог на доходы физических лиц (НДФЛ). Стоит обратить внимание, что НДФЛ не платится с пенсий, стипендий, госпособий, компенсационных выплат, алиментов, выплат за донорскую помощь, грантов и премий в сфере науки, культуры, образования и с иных социальных выплат, полный перечень которых определен в ст. 217 Налогового кодекса.

Более подробно мы рассмотрим порядок получения налоговых вычетов по расходам на обучение, лечение и медикаменты.

Виды социальных вычетов
Налоговый кодекс РФ предусматривает пять видов социальных налоговых вычетов по расходам: на благотворительность;на обучение;на лечение и приобретение медикаментов;на негосударственное пенсионное обеспечение;на добровольное пенсионное страхование и добровольное страхование жизни, на накопительную часть трудовой пенсии.

Вычет по расходам на обучение

Социальный налоговый вычет по расходам на обучение вы можете получить, если оплатили:

  • собственное обучение любой формы (дневная, вечерняя, заочная и др.);
  • очное обучение своего ребенка (детей) в возрасте до 24 лет;
  • очное обучение вашего подопечного (подопечных) в возрасте до 18 лет;
  • очное обучение ваших бывших подопечных в возрасте до 24 лет (после прекращения над ними опеки или попечительства);
  • очное обучение вашего брата или сестры в возрасте до 24 лет. Братья и сестры могут быть как полнородными (общие отец и мать), так и неполнородными (только один общий родитель).

Чтобы получить вычет, налогоплательщику необходимо предоставить документы, подтверждающие его фактические расходы на обучение, а также документы, подтверждающие ведение организацией или индивидуальным предпринимателем образовательной деятельности.

При этом вычет можно получить по расходам на обучение не только в вузе, но и в других образовательных учреждениях — как государственных, так и частных (детские сады, курсы повышения квалификации, автошколы, центры изучения иностранных языков, спортивные или музыкальные школы и проч.). Главное, чтобы у организации была лицензия или иной документ, дающий право на ведение образовательного процесса.

Для оформления вычета потребуется справка о суммах начисленных и удержанных налогов за соответствующий год по форме 2-НДФЛ, а также документы, подтверждающие право налогоплательщика на получение социального вычета по расходам на обучение:

  • договор с образовательным учреждением на оказание образовательных услуг (плюс справка, подтверждающая очную форму обучения в соответствующем году, если в договоре не указана очная форма);
  • лицензия (если в договоре отсутствуют ее реквизиты);
  • платежные документы, подтверждающие фактические расходы налогоплательщика на обучение (чеки, приходно-кассовые ордера, платежные поручения и т. п.).

Если нужен вычет за обучение собственного или подопечного ребенка, брата или сестры, к этому списку добавляются:

  • свидетельство о рождении ребенка;
  • документы, подтверждающие факт опекунства или попечительства: договор об осуществлении опеки или попечительства / об осуществлении попечительства над несовершеннолетним гражданином / о приемной семье;
  • документы, подтверждающие родство с братом или сестрой.

При подаче в налоговый орган копий документов, подтверждающих право на вычет, необходимо иметь при себе их оригиналы для проверки налоговым инспектором.

Примеры расчета
1. Гражданин решил получить высшее образование, ежегодная плата за которое составляет 80 000 рублей. В 2018 году он оплатил обучение за один год. В начале 2019 года обратился в налоговый орган за получением социального вычета по расходам на обучение. Так как о других вычетах он не заявлял, вся сумма была направлена на вычет на обучение.Размер социального вычета с 80 тысяч рублей: 80 000 х 13 % = 10 400 руб.2. Гражданин решил получить высшее образование, ежегодная плата за которое составляет 80 000 рублей. Однако он заявил сумму расхода на лечение в размере 60 000 рублей. Максимальный совокупный размер понесенных расходов за один год не может превышать 120 000 рублей, поэтому размер социального вычета за обучение будет рассчитан с оставшейся суммы: 60 000 х 13 %= 7 800 руб.3. Гражданин решил получить второе высшее образование в университете, ежегодная стоимость обучения в котором составляет 100 000 рублей, а срок обучения — 3 года. В 2018 году он поступил в университет и решил сразу оплатить полную стоимость обучения за 3 года в размере 300 000 рублей.В начале 2019 года гражданин обратился в налоговый орган за получением социального вычета по расходам на обучение, о других вычетах он не заявлял. Поскольку все годы обучения были оплачены единовременно, вычет гражданину полагался один раз — за тот год, в котором он произвел оплату. Возврат составил 13 % от 120 000 руб. — 15 600 руб. Если бы гражданин оплачивал стоимость обучения поэтапно, т. е. по 100 000 руб. в год, суммарный размер вычета за 3 года составил бы 39 000 рублей: (100 000 руб. х 13 %) х 3 года = 39 000 руб.

Таким образом, из-за единовременной оплаты гражданин потерял часть вычета, поскольку полная стоимость обучения превысила предел расходов в 120 000 руб., с которого рассчитывался размер социального вычета.

Вычет по расходам на лечение и приобретение медикаментов

Вы можете получить социальный налоговый вычет на лечение, если оплатили:

  • медицинские услуги (в т. ч. дорогостоящие), оказанные вам и членам вашей семьи — супругу (супруге), родителям, детям (в т. ч. усыновленным) и подопечным в возрасте до 18 лет;
  • назначенные врачом лекарства (в т. ч. для членов семьи);
  • страховые взносы по договору ДМС, заключенному в целях своего лечения или лечения членов семьи.

Медицинская организация, услугами которой вы или ваши родные пользовались, должна иметь российскую лицензию на осуществление медицинской деятельности, а медицинские услуги (в т. ч. по дорогостоящему лечению) должны входить в перечень, утвержденный Постановлением Правительства Российской Федерации от 19.03.2001 № 201.

Что касается получения вычета по расходам на покупку лекарств, теперь вернуть часть уплаченного НДФЛ можно при покупке любого лекарства, выписанного врачом. Подтверждением является рецептурный бланк.

Какие документы понадобятся для подтверждения права налогоплательщика на получение вычета за лечение и медикаменты?

На оплату лечения:

  • договор с медучреждением на оказание медицинских услуг;
  • справка об оплате медицинских услуг, выданная медучреждением, оказавшим услугу (при получении вычета за расходы на лечение членов семьи в справке должен быть указан плательщик и лицо, получившее медицинские услуги);
  • лицензия медицинской организации, если в договоре или справке отсутствуют ее реквизиты.

На оплату дорогостоящих видов лечения:

  • договор с медицинским учреждением на оказание медицинских услуг;
  • справка об оплате медицинских услуг, выданная медицинским учреждением, оказавшим услугу;
  • лицензия медицинской организации, если в договоре или справке отсутствуют ее реквизиты.

На приобретение медикаментов:

  • рецептурный бланк на лекарственный препарат;
  • платежные документы, подтверждающие фактические расходы налогоплательщика на покупку медикаментов.

На страховые взносы по договору ДМС:

  • договор добровольного медицинского страхования или медицинский полис добровольного страхования;
  • копия лицензии страховой компании, если в договоре отсутствует информация о ее реквизитах;
  • платежные документы, подтверждающие фактические расходы налогоплательщика на уплату страховых взносов.

Если вы оплачивали лечение, медикаменты или страховые взносы за членов своей семьи, необходимо документально подтвердить родство, опеку (попечительство), заключение брака.

Максимальные суммы расходов для расчета вычетов на обучение, лечение и медикаменты
120 000 руб. в год — на обучение, лечение и покупку медикаментов (без учета расходов на обучение детей и дорогостоящее лечение);50 000 руб. в год — на обучение собственных или подопечных детей.

1. В налоговой инспекции по месту жительства

Вычет можно получить по окончании календарного года, в котором были произведены расходы. Порядок получения следующий.

1. Заполнить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ. Удобнее всего это сделать в электронном виде на сайте ФНС nalog.ru или в Личном кабинете налогоплательщика для физических лиц. Вам потребуется справка о суммах начисленных и удержанных налогов за соответствующий год по форме 2-НДФЛ, которую можно получить у работодателя.

2. Приложить необходимый комплект документов, подтверждающих право на получение социального вычета по произведенным расходам.

3. Отправить заполненную декларацию и пакет документов в свою налоговую инспекцию. Это можно сделать в электронном виде через Личный кабинет налогоплательщика или в печатном виде по почте, или лично в налоговой инспекции либо МФЦ. Одновременно можно подать заявление на возврат НДФЛ в связи с предоставлением налогового вычета. 

Сумма вычета будет возвращена в течение месяца после завершения камеральной проверки или после подачи заявления на возврат (если вы подали его не вместе с декларацией, а после ее проверки налоговой).

Через работодателя социальный вычет можно получить и до окончания налогового периода, в котором произведены расходы. Прежде чем обратиться за вычетом к работодателю, необходимо подтвердить право на вычет в налоговом органе. Для этого налогоплательщику необходимо:

1. Подготовить комплект документов, подтверждающих право на получение вычета по произведенным расходам.

2. Подать в налоговый орган по месту жительства заявление на получение уведомления о праве на социальный вычет, приложив копии подтверждающих документов. Рекомендуемая форма заявления утверждена письмом ФНС России от 16.01.2017 № БС-4-11/500@ «О направлении рекомендуемых форм».

3. По истечении 30 дней получить в налоговом органе уведомление о праве на социальный вычет.

4. Предоставить выданное уведомление работодателю. На его основании НДФЛ не будет удерживаться из выплачиваемых работнику доходов.

Реализовать свое право на социальный налоговый вычет налогоплательщик может не позднее 3 лет с момента уплаты НДФЛ за тот налоговый период, в котором он понес социальные расходы.

Если у налогоплательщика в течение одного налогового периода были расходы на разные социальные услуги, он сам выбирает, какие виды расходов и в каких суммах учитываются в пределах максимальной величины социального вычета.

Если в одном налоговом периоде социальный вычет не может быть использован полностью, на следующий налоговый период остаток вычета не переносится.

***

Источник: https://zen.yandex.ru/media/vlfin/instrukciia-kak-poluchit-socialnyi-nalogovyi-vychet-5e5f590e871f331bddd0a155

Социальные налоговые вычеты в 2020 году

Виды социальных налоговых вычетов для физических лиц

Налоговым законодательством утверждено несколько видов социальных вычетов. Они могут различаться по суммам и условиям предоставления. Рассмотрим, какие вычеты действуют в 2020 году.

Социальные вычеты по НДФЛ в 2020 году: какими они бывают

Социальные вычеты предоставляются в соответствии со ст. 219 НК РФ. Указанная статья Налогового Кодекса предусматривает вычеты:

1. В сумме, которую он направил на благотворительные пожертвования – в пределах 25% от годового налогооблагаемого дохода физлица (подп. 1 п. 1 ст. 219 НК РФ).

Данная сумма уменьшает налогооблагаемый доход, если пожертвования вносились в благотворительные фонды, НКО (социально ориентированные, научные, спортивные, работающие в сфере здравоохранения и др.), религиозные организации.

2. В сумме в пределах 120 000 рублей в год — по расходам налогоплательщика, направленным:

  • на платное обучение самого себя или очное обучение своих братьев, сестер, если им менее 24 лет (подп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ);
  • на платное лечение (не дорогостоящее) и покупку лекарств, назначенных врачом, для себя, супруга (супруги), родителей, несовершеннолетних детей и подопечных, а также на покупку полисов добровольного личного страхования, заключенных не менее чем на 5 лет (подп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ). Перечень медуслуг, по которым предоставляется вычет, приведен в постановлении Правительства РФ от 19.03.2001 № 201;
  • на пенсионные взносы в НПФ — в пользу себя, родителей и близких родственников (подп. 4 п. 1 ст. 219 НК РФ);
  • на дополнительные страховые взносы на свою накопительную пенсию (подп. 5 п. 1 ст. 219 НК РФ);
  • на прохождение независимой оценки своей профессиональной квалификации (подп. 6 п. 1 ст. 219 НК РФ).

Указанная сумма — 120 000 руб. в год, включает в себя вычеты по всем перечисленным основаниям в совокупности. Например, произведенные за год расходы составили 80 тыс. руб. на лечение и 80 тыс. руб. за обучение. В общей сумме это 160 тыс. руб., но к вычету из них можно принять только 120 тыс. руб.

3. По расходам налогоплательщика в сумме в пределах 50 000 рублей, направленных на платное очное обучение (подп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ):

  • ребенка до 24 лет;
  • подопечного до 18 лет или бывшего подопечного до 24 лет.

На каждого ребенка и подопечного, таким образом, можно оформить вычет до 50 тысяч руб. в год. Он не суммируется со 120 тысячами на оплату налогоплательщиком своей учебы – по сути, это два разных вычета за обучение.

4. В сумме, потраченной на дорогостоящее лечение (подп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ).

Дорогостоящие виды лечения отражены в отдельном перечне, утвержденном постановлением Правительства России от 19.03.2001 № 201. Данный социальный вычет на лечение в 2020 году налогоплательщик может оформить и в том случае, если он оплачивал лечение родственников (супруга, родителей, несовершеннолетних детей).

Социальные налоговые вычеты в 2020 году: суммы

Все указанные суммы вычетов – это величины, на основании которых рассчитывается сумма возврата налога из бюджета. Формула расчета суммы возврата очень проста: 13% от расходов, по которым предоставляется вычет. При этом налог к возврату не может превышать НДФЛ, уплаченный по ставке 13% за соответствующий налоговый период.

Например, по расходам на учебу и лечение человек может вернуть из бюджета максимум 15600 рублей (13% от 120 000). По расходам на обучение ребенка — максимум 6500 рублей (13% от 50 000).

Если сумма потрачена на благотворительность, то уменьшается до 25% от налоговой базы, т.е. от суммы облагаемых НДФЛ доходов человека за год. Например, если гражданин заработал за отчетный год 1 млн. руб. и из них отдал 350 тыс. руб. на благотворительность, то он может уменьшить свой налогооблагаемый доход до 750 тыс. руб., применив максимальный вычет:

1000000 х 25% = 250000 руб. – сумма вычета,

1000000 – 250000 = 750000 руб. – облагаемый доход.

Социальные вычеты в 2020 году: способы получения

Есть две схемы получения социальных вычетов:

  1. Оформление возврата части НДФЛ из бюджета по окончании года, в котором произведены расходы, образующие вычет.

Для этого в ИФНС подается декларация о доходах 3-НДФЛ за предыдущий год со всеми подтверждающими документами.

Возврат налога возможен в течение трех лет с момента уплаты НДФЛ за период, в котором произведены принимаемые к вычету расходы. Например, в 2020-м можно оформить вычет по расходам, которые произведены в 2017, 2018 или 2019 годах.

По этой схеме человеку возвращается налоговиками 13% от полученного вычета одной суммой на его банковский счет.

  1. Оформление выплат в течение года, в котором совершены расходы (или в течение трех последующих лет).

По второй схеме документы на вычет подаются не в налоговую, а работодателю. 3-НДФЛ не потребуется, но предварительно в ИФНС следует получить специальное уведомление о праве на вычет.

Работодатель прекращает удерживать 13% НДФЛ от ежемесячной зарплаты человека с месяца оформления вычета и до окончания текущего года. С нового года придется снова получить уведомление в налоговой и оформить остаток вычета у работодателя, если он не был исчерпан до конца.

Завершается период предоставления вычета месяцем, в котором он исчерпывается, то есть, когда не удержанный работодателем НДФЛ доходит до 13% от расходов, образующих сумму вычета.

Первая схема допустима по любым соцвычетам, вторая не применяется к вычету на благотворительность и оценку квалификации.

Как оформить социальный вычет: документы и порядок действий

Чтобы получить вычет по первой схеме, нужно подать в ФНС специальный пакет документов. В него (в общем случае) входят:

  • справка 2-НДФЛ по доходам за год совершения расходов;
  • декларация 3-НДФЛ за соответствующий год;
  • копии документов, подтверждающих расходы (например, чеков, квитанций об оплате, договоров на услуги);
  • документов, подтверждающих родство, если расходы произведены за родственников;
  • заявление на возврат налога (форма КНД 1150058).

В течение 4-х последующих месяцев ИФНС, если все с документами в порядке, перечислит деньги на счет, указанный в заявлении.

Источник: https://spmag.ru/articles/socialnye-nalogovye-vychety-v-2020-godu

Социальные налоговые вычеты по НДФЛ

Виды социальных налоговых вычетов для физических лиц

Социальные вычеты – это льгота по НДФЛ. Применение социальных вычетов по НДФЛ позволяет налогоплательщику вернуть (или не заплатить) часть налога. Иными словами, вычеты по НДФЛ уменьшают налоговую базу и, тем самым, пропорционально уменьшается сумма налога с доходов физического лица.

Применение социальных вычетов по НДФЛ — это право налогоплательщика, а не его обязанность. Т.о. физическое лицо — плательщик налога, самостоятельно принимает решение о применении (или неприменении) вычета.

Социальные вычеты позволяют уменьшить реальные расходы налогоплательщика на его социальные нужды.

Когда можно получить социальный вычет по НДФЛ

Социальные вычеты предоставляются, если сам налогоплательщик осуществил следующие расходы:

1. на благотворительные цели и пожертвования;

2. на свое обучение, а также обучение своих детей, подопечных, братьев и сестер;

3. на свое лечение, а также лечение супруга, родителей, детей и подопечных;

4. на страхование:

  • негосударственное пенсионное обеспечение (НГПО),
  • добровольное пенсионное страхование (ДПС),
  • добровольное страхование жизни (ДСЖ) по договорам, заключаемым на срок не менее пяти лет,
  • на уплату дополнительных страховых взносов на накопительную пенсию;

5. на прохождение независимой оценки своей квалификации.

Виды социальных вычетов по НДФЛ

№ п/п Вид социального вычета Размер вычета Кем предоставляется и условия получения вычета
1Пожертвования (пп.1 п.1 ст. 219 НК РФ)Не более 25% от суммы дохода, подлежащего налогообложениюНе более 25% от суммы дохода, подлежащего налогообложению Предоставляется только по окончании налогового периода при представлении декларации в ИФНС
2. Обучение (пп.2 п.1 ст. 219 НК РФ):
аОплата обучения налогоплательщикаВ размере фактически произведенных расходов, но не более 120 000 руб. (входит в лимит 120 000 руб.)Предоставляется по окончании налогового периода при представлении декларации в ИФНС или налоговым агентом при условии представления налогоплательщиком налоговому агенту подтверждения права налогоплательщика на получение социального налогового вычета, выданного налогоплательщику налоговым органом. Вычет предоставляется налогоплательщику налоговым агентом начиная с месяца, в котором налогоплательщик обратился к налоговому агенту за их получением
бОплата обучения налогоплательщиком-родителем свих детей в возрасте до 24 летВ размере фактически произведенных расходов на обучение, но не более 50 000 рублей на каждого ребенка в общей сумме на обоих родителей (опекуна или попечителя)Обучение — по очной форме в образовательных учреждениях Предоставляется по окончании налогового периода при представлении декларации в ИФНС или налоговым агентом при условии представления налогоплательщиком налоговому агенту подтверждения права налогоплательщика на получение социального налогового вычета, выданного налогоплательщику налоговым органом. Вычет предоставляется налогоплательщику налоговым агентом начиная с месяца, в котором налогоплательщик обратился к налоговому агенту за их получением
вОплата обучения налогоплательщиком-опекуном (налогоплательщиком-попечителем) за обучение своих подопечных в возрасте до 18 лет (бывших подопечных — до 24 лет)Обучение — по очной форме в образовательных учреждениях. Предоставляется по окончании налогового периода при представлении декларации в ИФНС или налоговым агентом при условии представления налогоплательщиком налоговому агенту подтверждения права налогоплательщика на получение социального налогового вычета, выданного налогоплательщику налоговым органом. Вычет предоставляется налогоплательщику налоговым агентом начиная с месяца, в котором налогоплательщик обратился к налоговому агенту за их получением. Право на получение вычета распространяется на налогоплательщиков, осуществлявших обязанности опекуна или попечителя над гражданами, бывшими их подопечными, после прекращения опеки или попечительства в случаях оплаты налогоплательщиками обучения указанных граждан в возрасте до 24 лет
гОплата обучения налогоплательщиком — братом (сестрой) обучения брата (сестры) в возрасте до 24 летОбучение — по очной форме в образовательных учреждениях. Предоставляется по окончании налогового периода при представлении декларации в ИФНС или налоговым агентом при условии представления налогоплательщиком налоговому агенту подтверждения права налогоплательщика на получение социального налогового вычета, выданного налогоплательщику налоговым органом. Вычет предоставляется налогоплательщику налоговым агентом начиная с месяца, в котором налогоплательщик обратился к налоговому агенту за их получением
3. Лечение (пп.3 п.1 ст. 219 НК РФ):
аОплата медицинских услуг и / или стоимости лекарственных препаратовВ размере фактически произведенных расходов, но не более 120 000 руб. (входит в лимит 120 000 руб.)Оплата налогоплательщиком своего лечения, лечения супруги (супруга), родителей, детей (в том числе усыновленных) в возрасте до 18 лет, подопечных в возрасте до 18 лет. Перечень медуслуг и лекарственных препаратов утв. Постановлением Правительства РФ от 19.03.2001 № 201 «Об утверждении Перечней медицинских услуг и дорогостоящих видов лечения в медицинских учреждениях Российской Федерации, лекарственных средств, суммы оплаты которых за счет собственных средств налогоплательщика учитываются при определении суммы социального налогового вычета».
бСуммы страховых взносов, уплаченные налогоплательщиком в налоговом периоде по договорам добровольного личного страхованияВ размере фактически произведенных расходов, но не более 120 000 руб. (входит в лимит 120 000 руб.)Оплата налогоплательщиком своего страхования, а также своих супруга (супруги), родителей, детей (в том числе усыновленных) в возрасте до 18 лет, подопечных в возрасте до 18 лет
вДорогостоящее лечениеВ размере фактически произведенных расходовПеречень медуслуг и лекарственных препаратов утв. Постановлением Правительства РФ от 19.03.2001 № 201
4. Взносы по договорам страхования (пп.4, 5 п.1 ст. 219 НК РФ):
аПенсионные взносы по договору (договорам) НГПО, заключенному (заключенным) налогоплательщиком с негосударственным пенсионным фондомВ размере фактически произведенных расходов, но не более 120 000 руб. (входит в лимит 120 000 руб.)Договор заключен налогоплательщиком с негосударственным пенсионным фондом в свою пользу и (или) в пользу членов семьи и (или) близких родственников в соответствии с СК РФ (супругов, родителей и детей, в том числе усыновителей и усыновленных, дедушки, бабушки и внуков, полнородных и неполнородных (имеющих общих отца или мать) братьев и сестер), детей-инвалидов, находящихся под опекой (попечительством). Вычеты предоставляются или ИФНС, или могут быть предоставлены налогоплательщику до окончания налогового периода при его обращении к налоговому агенту при условии документального подтверждения расходов налогоплательщика и при условии, что взносы удерживались из выплат в пользу налогоплательщика и перечислялись в соответствующие фонды и (или) страховые организации работодателем
бСтраховые взносы по договору (договорам) ДПС, заключенному (заключенным) со страховой организациейДоговор заключен налогоплательщиком в свою пользу и (или) в пользу супруга (в том числе вдовы, вдовца), родителей (в том числе усыновителей), детей-инвалидов (в том числе усыновленных, находящихся под опекой (попечительством). Вычеты предоставляются или ИФНС, или могут быть предоставлены налогоплательщику до окончания налогового периода при его обращении к налоговому агенту при условии документального подтверждения расходов налогоплательщика и при условии, что взносы удерживались из выплат в пользу налогоплательщика и перечислялись в соответствующие фонды и (или) страховые организации работодателем
вСтраховые взносы по договору (договорам) ДСЖ, если такие договоры заключаются на срок не менее пяти лет, заключенному (заключенным) со страховой организациейДоговор добровольного страхования жизни, если такие договоры заключаются на срок не менее пяти лет, заключенному (заключенным) со страховой организацией в свою пользу и (или) в пользу супруга (в том числе вдовы, вдовца), родителей (в том числе усыновителей), детей (в том числе усыновленных, находящихся под опекой (попечительством). Вычеты предоставляются или ИФНС, или могут быть предоставлены налогоплательщику до окончания налогового периода при его обращении с письменным заявлением к работодателю — налоговому агенту при условии представления налогоплательщиком налоговому агенту подтверждения права налогоплательщика на получение социальных налоговых вычетов, выданного налогоплательщику налоговым органом
гВ сумме уплаченных налогоплательщиком в налоговом периоде дополнительных страховых взносов на накопительную пенсию в соответствии с Федеральным законом «О дополнительных страховых взносах на накопительную пенсию и государственной поддержке формирования пенсионных накоплений»Оплата налогоплательщиком взносов в свою пользу. Вычеты предоставляются или ИФНС, или могут быть предоставлены налогоплательщику до окончания налогового периода при его обращении к налоговому агенту при условии документального подтверждения расходов налогоплательщика и при условии, что взносы удерживались из выплат в пользу налогоплательщика и перечислялись в соответствующие фонды и (или) страховые организации работодателем
5.Оплата независимой оценки своей квалификации (пп.6 п.1 ст. 219 НК РФ)В размере фактически произведенных расходов, но не более 120 000 руб. (входит в лимит 120 000 руб.)Предоставляется только по окончании налогового периода при представлении декларации в ИФНС

Источник: https://School.Kontur.ru/publications/180

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.