Санкции за неуплату налогов физическим лицом

Содержание

Ответственность за неуплату налогов 2021: физическим и юридическим лицом – Все о финансах

Санкции за неуплату налогов физическим лицом

(10 5,00 из 5)
Загрузка…Время чтения: 5 мин.

Налоговая дисциплина является одной из самых важных государственных задач, поэтому ответственность за неуплату налогов есть и предусмотрена в разнообразных вариациях, как для физических, так и юридических лиц.

И об этом должен знать каждый налогоплательщик, поскольку в нашей стране почему-то многие считают, что можно смело укрываться от налоговых платежей и потом и дальше продолжать работать на рынке бизнеса.

Но сейчас время совсем другое, задача перед фискальными органами такова, что они обязаны наполнять региональный и федеральный бюджеты, поэтому активно используют такие рычаги воздействия как штрафы, конфискация имущества и т.д. И далее о том, какая существует ответственность за неуплату от налогов.

Виды ответственности в соответствии с Законом

Не смотря на то, что многие налогоплательщики считают обязанность платить налоги и другие платежи и сборы второстепенной, законодательно такой процесс регламентирует как Налоговый, так и Уголовный Кодекс. Поэтому помимо лёгкого штрафа, в случае неуплаты налогов в особо крупных размерах, физическое или юридическое лицо может понести и уголовную ответственность.

Виды ответственности за неуплату налогов:

  • Административная ответственность. Подразумевает, что человеку придется заплатить штраф за неоплату налога, а также погасить имеющееся у него задолженность в полном объеме;
  • Налоговая ответственность. Она чем-то схожа по сущности с административной ответственностью, поскольку в таком случае налогоплательщик обязан будет в полном объеме погасить долг по налогам, а также уплатить начисленные на него штрафы и пеню за каждый день просрочки;
  • Уголовная ответственность. Этот вид ответственности уже подразумевает по степени тяжести наиболее серьёзное финансовое нарушение, в частности, мошенничество, неуплату налогов в особо крупных размерах и т.д. При уголовной ответственности налогоплательщик может быть лишен свободы, в частности, взят под стражу до выяснения обстоятельств дела, а также принудительно будет привлечен к необходимости компенсировать ущерб государству и другим субъектам.

Также необходимо понимать, что ни один вид ответственности не освобождает субъекта от необходимости погасить свой долг. Даже если виновный понесет наказание, и будет взят под стражу, то в обязательном порядке он должен будет и погасить всю имеющеюся задолженность.

Но при этом есть интересный факт: любой вид ответственности может наступить лишь тогда, когда налоговый орган вынесет соответствующее решение о точной сумме долга и о том, что налогоплательщик является должником.

Решение такого рода может быть вынесено только по итогу проверки. Каждый обвиненный в налоговом нарушении имеет право обжаловать его, но только в судебном порядке.

Суд может вынести или оправдательное решение, или обвинительное.

Необходимо также знать, что в отношении каждого, кто признан виновным, может быть непросто инициирована процедура обвинения и признания, но также процедура и взыскания, которая будет иметь принудительный характер: налоги будут оплачены за счет блокировки расчетных счетов компании, ареста ее имущества, взимания налогов с доходов граждан и т.д.

При этом любой обвиненный налогоплательщик не обязан доказывать в суде или непосредственно ФНС свою правоту и невиновность.

задача представителей налоговой службы как раз доказать вину самого налогоплательщика, предъявив веские основания для такого обвинения.

Представители налоговых органов или суд может принять решение о том, что налоговое нарушение было за счет:

  1. Намеренного умысла, который заключался в полном игнорировании требований ФНС. Примером такого намеренного умысла может стать случай, когда человек, собственник жилья, целенаправленно сдавал свой объект недвижимости, получал доход, но не платил в бюджет налог с полученного дохода;
  2. Неосторожных действий налогоплательщика, который вроде и знал о своих налоговых обязательствах и понимал о последствиях их невыполнения, но при этом по каким-то причинам не смог выполнить в срок такие обязательства перед ФНС. Например, некий Пупкин П.В. сдал квартиру и заключил с арендатором договор аренды, в котором прописал норму о перечислении данным арендатором 13% от суммы аренды в бюджет в качестве дохода. Пупкин П.В. думал, что за него платят налог, но фактически арендатор такого налога не платил.

Какие субъекты могут понести наказание

Кто же привлекается к ответственности? Почему-то в обществе существует ошибочное мнение о том, что вину несут только крупные предприятия, представители частного предпринимательства и т.д., то есть все, кроме обычных граждан. Но это не так. Любой налогоплательщик несет ответственность за оплату налогов и сборов.

Является ли обычный гражданин налогоплательщиком? Да, является. Все официально зарегистрированные работники компаний и ИП являются плательщиками налога на доходы физических лиц, другое дело, что обязанность по удержанию и перечислению НДФЛ возлагается на работодателя.

Но многие граждане сдают жилье, получают дивиденды и другие виды доходов. Кроме того, есть налог на землю, на недвижимость и т.д.
Вывод: физические и юридические лица являются налогоплательщиками и поэтому несут ответственность в случае неуплаты налогов.

Если же речь идет о юридических лицах, которые обязаны платить налоги, то ответственность несет не только само юридическое лицо, но также и его руководители, в частности:

  1. Директор;
  2. Главный бухгалтер;
  3. Учредитель;
  4. Другие уполномоченные лица.

Но при этом следует знать, что физические, что юридические лица не несут ответственность за неуплату налога в том случае, если такая вина наступила за счет трёх причин:

  • Причина был вызвана тем, что произошло некое чрезвычайное событие или стихийное бедствие, результаты которого имели для человека необратимые последствия и которые субъект предвидеть не мог;
  • В случае, если действия физического лица не могут быть оценены как адекватные в связи с неадекватностью самого лица, в частности, его психологического или физического состояния;
  • Если субъект получил некомпетентную консультацию от сотрудников ФНС, других представителей власти.

Правда, в таком случае, необходимо иметь доказательства таких фактов.

Размер штрафов за нарушение

Размер штрафа зависит от того, в рамках какой ответственности человек получил наказание. В зависимости от этого и будет различный размер штрафа. Как правило, к административной ответственности привлекаются лица, допустившие такое нарушение, а вот сам налогоплательщик несет налоговую и уголовную ответственность.

Налоговая ответственность и размер штрафа:

  1. Неправильный размер расчета доходов и расходов. Штраф от 10 до 30 тысяч рублей в зависимости от размера нарушений;
  2. Неподача декларации подразумевает штраф в размере до 5% от размера налога, который должен быть уплачен по данной декларации. Правда, не более 30% от размера такого обязательства и не менее 1000 рублей за каждый месяц просрочки;
  3. Неуплата налогов влечет за собой штраф до 40% от размера долга, но не менее 20% от нее;
  4. При неуплате НДФЛ налоговым агентом штраф составит 1000 рублей за месяц.

Обращаем внимание, что это за каждого работника.

Административная ответственность:

  • При нарушении сроков постановки на учет штраф от 500 до 1000 рублей;
  • При неподаче декларации штраф составит 300-500 рублей. Такую ответственность несет должностное лицо, допустившее неподачу декларации;
  • Не предоставление необходимых для проверки документов ФНС влечет за собой штраф в размере до 500 рублей.

Срок исковой давности

Возникает вполне логичный вопрос: а что со сроками исковой давности, ведь они также должны быть применимы к таким правонарушениям? Да, срок исковой давности существует.

По действующему НК представители ФНС или суд может привлечь к ответственности в течение 3-х лет с момента совершения такого проведения. Хотя и здесь есть свои особенности.

Еще в 2016 году ФНС дала пояснения к тому, как следует понимать эту норму.

Моментом совершения преступления необходимо считать не день, а отчетный период, в котором такое деяние было совершено.

Поэтому период в три года необходимо начинать отсчитывать с дня, следующего за днем окончания отчётного периода, в котором такое нарушение было совершено.

Например. Есть налог на имущество, который каждый субъект должен уплатить до 1 декабря следующего года.

Например, за 2017 года налог нужно уплатить до 1 декабря 2018, если это не будет совершено до 1 декабря 2021 года, то со 2 декабря 2021 года взыскать такую задолженность с налогоплательщика будет невозможно.

© 2018 — 2021, Все о финансах. Все права защищены. Копирование материалов только с разрешения автора.

(10 5,00 из 5)
Загрузка… 

Правоприменительная практика и/или законодательство РФ меняется достаточно быстро и информация в статьях может не успеть обновиться.
Самую свежую и актуальную правовую информацию, с учетом индивидуальных нюансов вашей проблемы, можно получить по круглосуточным бесплатным телефонам:

 

или заполнив форму ниже.

Источник: https://vseofinansah.ru/nalogi/otvetstvennost-za-neuplatu-nalogov

Налоговая задолженность физических лиц – размеры штрафов, пени и административная ответственность

Санкции за неуплату налогов физическим лицом

Обязанность платить законно установленные налоги и сборы закреплена за всеми гражданами.

К их числу относятся не только российские граждане, иностранцы и лица без гражданства, имеющие источники дохода в стране. Уклонение от этой обязанности влечет образование налоговой задолженности.

Следствием служит стремление налоговых органов покрыть недоимку и возместить бюджету понесенные расходы посредством установления пеней.

Виды ответственности

В зависимости от последствий и масштабов уклонения выделяются такие виды ответственности за неуплату налогов физическим лицом и организацией:

  • налоговая (ст. 122 НК);
  • уголовная (ст. 198-199);
  • административная (к примеру, по ст. 15.11, когда ошибки в бухучете повлекли занижение сумм).

Оплата штрафа не предполагает освобождения от перечисления в бюджет невыплаченных сумм.

Фискальные обязанности физических лиц

Рядовые налогоплательщики, не занимающие должности руководителей компаний, платят налог с дохода, транспортный, имущественный, земельный и иные налоги, в зависимости от наличия имущества.

Самый распространенный – фискальный платеж за доходы, полученные от трудовой деятельности или использования имущества (аренда, наем, продажа). Если в отношении заработной платы обязанность по исчислению и уплате налога исполняет работодатель, то в отношении остальных видов дохода налогоплательщик сам обязан подать декларацию.

Чаще других не исполняется обязанность по перечислению транспортного налога и налога за доход, полученный от сдачи жилья, гаража или иного имущества в наем.

За несвоевременную уплату налога или ее полное отсутствие наступает ответственность в виде штрафа и пеней.

За что наступает ответственность

Неуплата налогов может выражаться в следующем:

  • специальное занижение налоговой базы, которое привело к неправильному подсчету суммы обязательного платежа;
  • неверное исчисление;
  • отсутствие действий, направленных на перечисление денег в бюджет, либо несвоевременное перечисление, также считается нарушением.

Штраф за неуплату налогов влечет наложение санкций в размере 20 или 40% от неуплаченной суммы. Размер зависит от наличия умысла. Подтверждением сознательного уклонения от перечисления денег в бюджет служит сотрудничество с фирмами-однодневками и использование различных схем ухода от налогообложения.

Нарушения по ст. 122 НК выявляются в ходе камеральной или выездной проверки.

Если в результате анализа декларации и подтверждающей документации выявится разница, приводящая к занижению базы, либо налогоплательщику будет отказано в предоставлении налогового вычета, инспектор составит акт, в котором предложит привлечь к ответственности и назначить штраф. Платежи, перечисленные до момента вынесения решения, исключат ответственность налогоплательщика.

Если при проведении контрольных мероприятий выяснится, что организация уклонялась от уплаты налогов, ответственные сотрудники инспекции оповещают ОБЭП, который подключается к проведению проверки. Для компании такое решение означает проведение обысков, выемок техники и документов, допросы и осмотры.

Уголовная ответственность за неуплату налогов наступает, когда размеры недоимки исчисляются сотнями тысяч рублей. Если долги составят 900 тыс. руб., накопившихся за 3 года, в случае невыплаты налогов юридическим лицом их величина должна составлять 5 млн. рублей.

Более суровое наказание предусмотрено для тех, кто нанес бюджету ущерб в особо крупном размере. Для частных налогоплательщиков он равен 4 млн., руб., накопившихся за 3 года. Для руководителей компаний, не перечислявших обязательных платежей, 15 млн. руб.

Сроки привлечения

Налоговые правонарушения, связанные с неперечислением в бюджет денежных средств, предполагают ограниченный период, в течение которого налоговые органы могут воздействовать на налогоплательщика в принудительном порядке. Он равен трем годам.

Трехгодичный период отсчитывается со дня, следующего за окончанием налогового периода для нарушений, предусмотренных ст. 120 и 122 (неуплата налога). Для всех остальных течение срока начинается с момента совершения нарушения.

В рамках этого периода налоговый орган может вынести решение о привлечении к ответственности, назначить штраф и пени. По окончании срока принятие такого документа незаконно.

Санкции

Для правонарушений, предусмотренных Налоговым кодексом, наказание за неуплату – штраф (20-40%) и пеня.

Уголовная ответственность более серьезная. Гражданам грозит штраф, принудительные работы, арест. В крайних случаях виновного могут лишить свободы. Для руководителей организаций к перечню санкций за неуплату налогов добавляется запрет занимать руководящие должности.

Конечное наказание зависит от обстоятельств совершения преступления и назначается судом с учетом всех нюансов (размер, наличие сговора и другие) и личности обвиняемого.

Количество преступлений в сфере экономики и налогообложения не уменьшается. Из-за различных махинаций, связанных с неуплаченными налогами и необоснованными возмещениями НДС, бюджеты различных уровней ежегодно не получают миллиарды рублей. Уплаченные налоги являются гарантией отсутствия претензий со стороны государства к их плательщику.

Источник: https://FreeLawyer.guru/nalog/nalogovaya-zadolzhennost.html

Какое наказание за неуплату налогов физическими лицами | Все по шагам

Санкции за неуплату налогов физическим лицом

Комплекс налоговых обязательств распространяется не только на организации и ИП, но и на рядовых граждан. Ответственность за нарушение сроков оплаты налогов будет заключаться в виде денежных санкций (пени, штраф). При наличии существенной задолженности за неуплату налогов ответственность наступает по нормам УК РФ.

Есть ли ответственность на неуплату налога на прибыль

Длярядовых граждан получение прибыли заключается в извлечении доходов – трудоваяили предпринимательская деятельность, передача собственных имущественныхактивов во временное возмездное пользование (аренда), получение процентов отзаймов, продажа имущественных ценностей и объектов. Практически каждый виддохода подлежит налогообложению в виде НДФЛ. В частности, законодательные актырегламентируют следующие возникновение налоговых обязательств по НДФЛ дляследующих направлений деятельности:

  • получение денежного вознаграждения заработу по трудовому контракту или гражданско-правовому договору – в этом случаес каждой полученной суммы в бюджет должно удерживаться 13% (при расчете суммыналоговых обязательств используется система налоговых вычетов, котораясущественно снижает размер выплат);
  • любые виды доходов от деятельностипредпринимательского характера (как правило, уплата налога происходит прирегистрации субъекта в качестве ИП в соответствие с выбранным режимомналогообложения);
  • получение регулярных выплат по различнымвидам ценных бумаг (дивиденды, проценты и т.д.);
  • реализация недвижимых объектов (налоговыеобязательства не возникают, если гражданин владел объектов более трех лет);
  • получение выигрышей в лотерее, наставках, и т.д.
  • иные формы доходных поступлений.

Обратите внимание! Для большинства перечисленных случаев НК РФ фиксирует стандартную ставку – 13% от полученной суммы. Однако отдельные виды поступлений будут облагаться по иным ставкам – от 9% до 35 %. Максимально возможная ставка будет использоваться при налогообложении выигрышей.

Еслисубъект официально трудоустроен, обязанность по расчету, удержанию иперечислению НДФЛ закон возлагает на администрацию предприятия. В этом случае,любое нарушение сроков перечисления средств в бюджет повлечет наказание не для гражданина, а для должностных лицорганизации. В иных случаях обязанность рассчитать и перечислить налог в бюджетвозложена на самого гражданина:

  • при ведении предпринимательскойдеятельности исполнение налоговых обязательств происходит путем заполнениядекларационных бланков – на основании декларации гражданин указывает всеисточники доходов и суммы поступлений, после чего рассчитывает сумму НДФЛ;
  • при продаже недвижимого имуществаоформляет декларационная форма 3-НДФЛ – в большинстве случаев продавец сможетполучить возврат налога на основании этого документа (при владении объектомболее трех лет декларировать полученный доход не нужно);
  • при получении иных видов поступлений,подлежащих налогообложению, также заполняется форма 3-НДФЛ по итогамкалендарного года.

Узнайте больше  Договор об отчуждении исключительного права

Чтобы соблюсти все требования налогового законодательства, вы можете воспользоваться помощью наших юристов. Консультации по всем вопросам бесплатны.

Грозит ли уголовная ответственность за неуплату

Уголовная ответственность за неуплатуналогов физическим лицом регламентирована только для случаев крупного или особокрупного размера ущерба для бюджета. Возможные случаи уголовного преследованиябудут наступать по ст. 198 УК РФ, а неуплата налогов физическим лицом будетрассматриваться как преступление при следующих противоправных действиях:

  • непредставлениедекларационного бланка, если законодательный акт прямо устанавливает такуюобязанность;
  • если при подаче декларационной формыиспользованы заведомо ложные сведения или документы.

Обратитевнимание! Указаннаястатья за неуплату налогов физическим лицом применяется только при крупном илиособо крупном размере.

Крупный размер ущерба – не менее 900тыс. руб.

за последние три года подряд (если доля неуплаченных налоговпревысила 10% от суммы налоговых обязательств), либо зафиксирована неуплатаболее 2 700 000 рублей.

Особо крупный размер – не менее4 500 000 рублей за последние три года (если доля неуплаченныхналогов превысила 20% от суммы налоговых обязательств), либо при неуплате насумму от 13 500 000 рублей.

Исходя из указанных критериев, ответственностьпо УК РФ за неуплату налогов физическим лицом редко встречается на практике.Основным видом ответственности за налоговые правонарушения будут являться нормыНК РФ и КоАП РФ. В частности, по состоянию на 2017 год, законодательные актырегламентируют следующие виды штрафных санкций:

  • нарушениесроков сдачи декларационных бланков – штраф в размере 5% за каждый месяц, но неболее 30% от суммы налоговых обязательств и не менее 1000 рублей;
  • нарушениерегламентированных сроков оплаты налога – штраф составит до 20% от суммы долгапо НДФЛ;
  • просрочкауплаты налога – до момента полного исполнения налоговых обязательств будутначисляться пени исходя из 1/300 учетной ставки Центробанка России за каждыйдень просрочки.

Узнайте больше  Справка об отсутствии судимости: как получить, образец

Налоговая ответственность физическоголица наступает по итогам камеральных и выездных проверок, которые могутпроводить должностные лица ИФНС.

Статья 198 УК РФ предусматривает важное правило – если указанное преступление совершено впервые, гражданин будет освобожден от уголовного преследования при полном погашении долга по НДФЛ, а также начисленных штрафных санкций. Для этого достаточно представить следствию или суду платежные документы, подтверждающие факт перечисления суммы налога.

Земельный налог

Правила статьи 198 УК РФ распространяются на любые виды налоговых обязательств, в том числе НДФЛ, земельный налог, транспортный налог и т.д. Поэтому принципы привлечения к ответственности для любых видов налогов будут идентичными. Земельный налог отнесет к предмету ведения местных властных органов, а НК РФ регламентирует только общие правила определения ставок и сроков уплаты.

Понормам ст. 387 НК РФ порядок установления ставок земельного налога, а такжевозникновения обязанности по его уплате, характеризуется следующими нюансами:

  • единая ставка земельного налога в РФотсутствует, местные власти должны руководствоваться лишь  предельными нормативами (например, для земельсельхозназначения такие ставки не могут превышать 0.3% от кадастровой стоимостиземельного объекта, а для иных участков – не более 1.5%);
  • утвержденная ставка будет применятьсятолько в пределах одного муниципального образования;
  • обязательства по земельному налогуустановлены для следующих форм владения объектами – собственность, постоянноебессрочное пользование, пожизненное наследуемое владение (арендные отношения неподпадают под нормы НК РФ).

Кадастровая стоимость земли определяется по результатам государственной оценки, проводимой субъектами РФ.

Актуальные данные о показателе кадастровой стоимости можно получить в службе Росреестра (для этого выдается соответствующая справка), либо через публичную кадастровую карту.

Ввиду незначительности суммы земельного налога, привлечение к уголовной ответственности за его неуплату маловероятно.

Транспортный налог

Возникновение налоговых обязательств для автовладельцев связано с регистрацией права собственности.

Если машина принадлежит на основании доверенности или по договору аренды, транспортный налог все равно будет уплачивать собственник. Ставки транспортного налога фиксируются в региональных нормативных актах, при этом в ст.

361 НК РФ регламентированы стандартные налоговые тарифы (их превышение по субъект РФ допускается не более чем в 10 раз).

Расчетналоговых обязательств происходит с учетом мощности автотранспорта – чем большепоказатель л.с. (лошадиных сил), тем выше будет размер налога. Данныйпоказатель определяется по технической документации завода-изготовителя. ПТС исвидетельства о регистрации ТС. Еще одним показателем, который повлияет наразмер транспортного налога, является год выпуска машины.

Налог на имущество

НКРФ предусматривает обязанность по расчету и перечислению налога на имуществотолько в отношении объектов недвижимости. В их состав входят здания, жилые инежилые помещения, частные дома, гаражи, и т.д. В настоящее время практическиво всех регионах РФ размер имущественного налога происходит по показателюкадастровой стоимости недвижимости, утвержденному исполнительным органом власти.

Оплатаналога на имущество происходит по результатам календарного года, при этоминспекция ФНС обязана направить в адрес собственника уведомление с расчетомтребуемой суммы. Уголовное преследование за уклонение от уплаты налога наимущество также маловероятно ввиду незначительности суммы платежей.

Налог за сдачу квартирыв аренду

Сдачажилого помещения во временное возмездное владение влечет для собственникаполучение дохода. Арендная плата будет облагаться налогами по общим правилам,предусмотренным ля НДФЛ. При этом обязанность по расчету и своевременномуперечислению налоговых платежей возложена на собственника – по итогамкалендарного года он заполняет декларационный бланк по форме 3-НДФЛ.

Еслиполучение арендных платежей происходит без оформления договора, собственниктакже обязан их задекларировать и уплатить налог. При выявлении нарушений состороны правообладателя объекта недвижимости, ему грозят штрафные санкции по НКРФ или КоАП РФ. Уголовная ответственность возможна только при установлении крупногоили особо крупного размера просрочки по налогам.

Имущественный налог

Как было указано выше, ставки налога наимущество устанавливаются только в отношении недвижимости. Законодательнымиактами регламентированы максимально допустимые размеры налоговых обязательствдля собственников недвижимости:

  • неболее 0.1% от кадастровой стоимости для жилых объектов (частные дома, квартиры,комнаты и т.д.), гаражи и т.д.;
  • невыше 2% или 0.5 % для коммерческих, производственных или иных объектовнедвижимости (разграничение объектов для целей налогообложения зафиксировано вст. 406 НК РФ).

Срок перечисления имущественного налога – не позднее 1 декабря года, следующего за расчетным периодом.

Поскольку ставки налога на имуществоопределяются в регионах, они могут ежегодно изменяться. Чтобы получитьсвоевременную и актуальную информацию о налоговых тарифах, целесообразнообращаться в инспекцию ФНС по месту нахождения объекта недвижимости.

Наши юристы окажут помощь в защите прав,если вас неправомерно обвиняются в неуплате налогов и сборов, занижении прибылиили иных нарушениях закона. Воспользуйтесь бесплатной консультацией потелефонам, указанным на сайте, либо оставьте вопросы в форме обратной связи.

Источник: https://vseposhagam.ru/nakazanie-za-neuplatu-nalogov-fizicheskimi-licami/

Ответственность за неуплату налогов физическим лицом по ук рф

Санкции за неуплату налогов физическим лицом

Привлечение к уголовной ответственности возможно, если действия (бездействие) гражданина однозначно направлены именно на уклонение от уплаты налогов, то есть такие действия (бездействие) позволяют, например, скрыть объект налогообложения, незаконно уменьшить налоговую базу и, соответственно, сумму исчисленного налога.

1) определенным способом — путем непредставления налоговой декларации или иных документов, представление которых обязательно и которые являются основанием для исчисления и уплаты налогов, либо путем указания в налоговой декларации или таких документах заведомо ложных сведений;

Например, за неуплатой налога в особо крупном размере последует ограничение свободы

Причём такая мера наказания не освобождает нарушителя от внесения задолженности в бюджет страны).Важно понимать: ответственность может быть снята, если уклонение от внесения платежей не носит систематический характер

Например, вы впервые не стали вносить платежи в бюджет, а сумма таковых небольшая, то при оплате долга до применения санкций в отношении вас, вы сможете избежать наказания. Тем же, кто не впервые сталкивается с собственной недобросовестностью по внесению обязательных платежей, на поблажки со стороны государства рассчитывать не приходится.

  • весельные лодки, а также маломощные моторные лодки;
  • маломощные автомобили для инвалидов, полученные через органы соцзащиты;
  • промысловые морские и речные суда;
  • пассажирские и грузовые морские, речные и воздушные суда для пассажирских и грузовых перевозок;
  • сельскохозяйственная техника;
  • транспортные средства, находящиеся в розыске;

Доскональное изучение вопроса не всегда гарантирует положительный исход дела. У нас на сайте вы можете бесплатно получить максимально подробную консультацию по вашему вопросу от наших юристов через онлайн форму или по телефонам в Москве (+7-499-350-97-04) и Санкт-Петербурге (+7-812-309-87-91).

Штраф за несвоевременную уплату НДФЛ в 2018 устанавливается по ст. 122 НК РФ. В зависимости от тяжести нарушения несвоевременная оплата НДФЛ облагается штрафом в размере от 20% до 40% от неуплаченного налога.

Наказание за просрочку или неуплату подоходного налога по ч. 1 ст. 122 НК РФ составляет 20% от суммы неуплаченного налога:

«Неуплата или неполная уплата сумм налога (сбора, страховых взносов) в результате занижения налоговой базы (базы для исчисления страховых взносов), иного неправильного исчисления налога (сбора, страховых взносов) или других неправомерных действий (бездействия), если такое деяние не содержит признаков налоговых правонарушений, предусмотренных статьями 129.3 и 129.5 настоящего Кодекса, влечет взыскание штрафа в размере 20 процентов от неуплаченной суммы налога (сбора, страховых взносов)».

Штраф за несвоевременное перечисление НДФЛ в 2018, если деяние было совершено умышленно, составит 40% от суммы неуплаченного налога по ч. 3 ст.Ответственность за неуплату НДФЛ в 2017 году

122 НК РФ:

«Деяния, предусмотренные пунктом 1 настоящей статьи, совершенные умышленно, влекут взыскание штрафа в размере 40 процентов от неуплаченной суммы налога (сбора, страховых взносов)».

Согласно п. 9 ст. 226 НК РФ штраф за неудержание НДФЛ налоговым агентом не начисляется, если налог не был удержан из дохода работников.

«Уплата налога за счет средств налоговых агентов не допускается. При заключении договоров и иных сделок запрещается включение в них налоговых оговорок, в соответствии с которыми выплачивающие доход налоговые агенты принимают на себя обязательства нести расходы, связанные с уплатой налога за физических лиц».

Обратите внимание: Налогоплательщик не освобождается от обязанности уплатить налоги, за неуплату которых он был привлечен к ответственности. «Привлечение лица к ответственности за совершение налогового правонарушения не освобождает его от обязанности уплатить (перечислить) причитающиеся суммы налога (сбора, страховых взносов) и пени»

(ч. 5 ст. 108 НК РФ)

«Привлечение лица к ответственности за совершение налогового правонарушения не освобождает его от обязанности уплатить (перечислить) причитающиеся суммы налога (сбора, страховых взносов) и пени». (ч. 5 ст. 108 НК РФ)

Онлайн-проверка налогов физических лиц доступна несколькими способами:

Чтобы узнать о налогах или задолженностях с помощью сайта ФНС, необходимо зайти в личный кабинет налогоплательщика. В разделе «Начислено» будет показана информация о начисленных налогах. В этом же разделе их можно оплатить. Узнать задолженности можно в разделе «Переплата/задолженность».

  • С помощью портала Госуслуги, воспользовавшись функцией «Узнай свою задолженность»;
  • На официальном сайте ФССП.

Онлайн проверка штрафов в налоговой на сайте Федеральной службы судебных приставов находится в разделе «Сервисы». Чтобы проверить штрафы, выберите подраздел «Банк данных исполнительных производств» и заполните анкету в поиске по физическим лицам.

Оплатить транспортный налог необходимо до 1 декабря года, который следует за истекшим налоговым периодом. Так как налоговым периодом по ч. 1 ст. 360 НК РФ считается календарный год, то налог за 2018 год необходимо уплатить не позднее 1 декабря 2018.

«Налог подлежит уплате налогоплательщиками — физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом». (ч. 1 ст. 363 НК РФ)

Просрочка уплаты налога приводит к ответственности в виде начисления пени за каждый день просрочки.

Процент пени равен 1/300 ставки рефинансирования Центробанка.

«Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога.

Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации». (ч. 4 ст. 75 НК РФ)

Важно: Текущую процентную ставку рефинансирования можно узнать на сайте ЦБ. В случае неуплаты налога, пени, штрафов физическим лицом производится взыскание налога согласно ст

48 НК РФ через суд

В случае неуплаты налога, пени, штрафов физическим лицом производится взыскание налога согласно ст. 48 НК РФ через суд.

Если Вам необходима консультация по поводу того, как оплатить штраф в налоговую, или же Вы желаете оспорить наложенный штраф, обратитесь за помощью к юристу.

Ответственность за неуплату ндфл в 2017 году

НДФЛ

Определяя размер штрафа, налоговые органы должны принимать во внимание наличие всех смягчающих обстоятельств (стат. 111, 112 НК), к примеру:

  1. Деяние вызвано техническими ошибками бухгалтерии (Постановление № А19-913/07-41-Ф02-4575/07 ФАС Восточно-Сибирского округа от 24.07.07 г.).

Источник: https://znatokprava.ru/kakaa-otvetstvennost-predusmotrena-za-neuplatu-ndfl.html

Ответ недели: ответственность физ. лица за неуплату налогов

Санкции за неуплату налогов физическим лицом

Какая мера ответственности существует за неуплату налогов?
Можно ли привлечь к уголовной ответственности физическое лицо, если сумма неуплаты налога составляет более  2-х млн.руб., где физическое лицо уклонялось от оплаты 2 года?

Сообщаю Вам следующее:

Гражданин привлекается к уголовной ответственности за неуплату налогов в крупном или особо крупном размере, а также если налоговая декларация не представлена либо в ней указаны ложные сведения. Крупным размером признается сумма налогов, превышающая за период в пределах трех финансовых лет подряд 2 700 000 руб.

За неуплату налога в крупном или в особо крупном размере грозит штраф, либо принудительные работы, либо арест (за исключением неуплаты в особо крупном размере), либо лишение свободы.

Документы КонсультантПлюс для ознакомления:

Документ 1

Когда гражданина могут привлечь к уголовной ответственности за неуплату налогов?

Условия, при которых возможно привлечение к уголовной ответственности за уклонение от уплаты налогов

Гражданина могут привлечь к ответственности за налоговые правонарушения, если он достиг возраста 16 лет. С этого же возраста возможно привлечение к уголовной ответственности за налоговые преступления (п. 2 ст. 107 НК РФ; ч. 1 ст. 20 УК РФ).

Привлечение гражданина к уголовной ответственности за уклонение от уплаты налогов возможно, если данное деяние совершено (ст. 198 УК РФ; п. 5 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 26.11.2019 N 48):

  • определенным способом — путем непредставления налоговой декларации или иных документов, подлежащих приложению к налоговой декларации и служащих основанием для исчисления и уплаты налогов, непредставление которых либо включение в которые заведомо ложных сведений может служить способом уклонения от уплаты налогов, либо путем указания в налоговой декларации или таких документах заведомо ложных сведений;
  • в крупном или особо крупном размере.

Справка. Крупная и особо крупная сумма при уклонении физического лица от уплаты налогов

Крупным размером признается сумма налогов, превышающая за период в пределах трех финансовых лет подряд 2 700 000 руб.

Особо крупным размером признается сумма налогов, превышающая за период в пределах трех финансовых лет подряд 13 500 000 руб. (п. 2 Примечаний к ст. 198 УК РФ).

Привлечение к уголовной ответственности возможно, если действия (бездействие) гражданина однозначно направлены именно на уклонение от уплаты налогов, то есть такие действия (бездействие) позволяют, например, скрыть объект налогообложения, незаконно уменьшить налоговую базу и, соответственно, сумму исчисленного налога.

Если гражданин совершил такое правонарушение впервые и полностью уплатил сумму недоимки, а также пени и штрафы, то к уголовной ответственности его не привлекут (п. 3 Примечаний к ст. 198 УК РФ).

Возбуждение уголовного дела в связи с уклонением от уплаты налогов

Для решения вопроса о возбуждении в отношении налогоплательщика уголовного дела налоговая инспекция обязана направить в уполномоченные следственные органы соответствующие материалы при наличии одновременно следующих условий (п. 3 ст. 32, п. 3 ст. 108 НК РФ):

  • вынесено и вступило в силу решение налоговой инспекции о привлечении налогоплательщика к налоговой ответственности;
  • налогоплательщику направлено требование об уплате налога, которое он не исполнил в полном объеме (включая указанные в требовании суммы недоимки, пени и штрафы) в установленный срок;
  • со дня окончания срока, установленного для исполнения требования об уплате налога, прошло два месяца;
  • размер недоимки (крупный или особо крупный) позволяет предполагать факт совершения правонарушения, содержащего признаки преступления.

В течение 10 рабочих дней со дня выявления указанных обстоятельств налоговая инспекция направляет материалы в следственные органы (п. 6 ст. 6.1, п. 3 ст. 32 НК РФ).

Наказание за уклонение от уплаты налогов

В случае уклонения гражданина от уплаты налогов в крупном размере возможно одно из следующих наказаний (ч. 1 ст. 198 УК РФ):

  • штраф в размере от 100 000 до 300 000 руб. или в размере заработной платы или иного дохода гражданина за период от года до двух лет;
  • принудительные работы на срок до года;
  • арест на срок до шести месяцев;
  • лишение свободы на срок до года.

В случае уклонения от уплаты налогов в особо крупном размере возможно одно из следующих наказаний (ч. 2 ст. 198 УК РФ):

  • штраф в размере от 200 000 до 500 000 руб. или в размере заработной платы или иного дохода гражданина за период от полутора до трех лет;
  • принудительные работы на срок до трех лет;
  • лишение свободы на срок до трех лет.

Источник: https://ric480.newsmine.ru/2020/11/20/otvet-nedeli-otvetstvennost-fiz-lica-za-neuplatu-nalogov/

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.