Примеры региональных налогов

45. Региональные налоги Региональные налоги

Примеры региональных налогов

Региональныеналоги устанавливаются (а также вводятсяи прекращают свое действие) законамисубъектов Российской Федерации о налогахи обязательны к уплате на территорияхсоответствующих субъектов. Как ифедеральные, отдельные виды региональныхналогов могут отменяться специальныминалоговыми режимами.

Органыгосударственной власти субъектов РФопределяют налоговые ставки, порядоки сроки уплаты налогов, а также налоговыельготы, основания и порядок их применения.Остальные элементы налогообложения иналогоплательщики определяются НалоговымКодексом.

Нк рф Статья 14. Региональные налоги

Крегиональным налогам относятся:

1) налогна имущество организаций;

2) налогна игорный бизнес;

3) транспортныйналог.

Налогоплательщиками налогана имущество организаций являютсяорганизации, имеющие движимое и недвижимоеимущество, учитываемое на балансе вкачестве объектов основных средств, заисключением земельных участков иимущества, принадлежащего на правеоперативного управления федеральныморганам исполнительной власти. Налоговаябаза определяется как среднегодоваяостаточная стоимость указанногоимущества. Налоговые ставки устанавливаютсязаконами субъектов Российской Федерациии не могут превышать 2,2 процента.

Транспортныйналог обязаныуплачивать лица, на которых зарегистрированытранспортные средства: автомобили,мотоциклы, мотороллеры, автобусы и др.,воздушный и водный транспорт, снегоходы,мотосани. Ставки налога устанавливаетсяпо каждому виду транспортных средств.

Налогна игорный бизнес платятлица, занимающиеся предпринимательствомв сфере игорного бизнеса. Объектаминалогообложения признаются: игровыестолы и автоматы, кассы тотализаторови букмекерских контор. По каждому такомуобъекту отдельно определяется налоговаябаза и налоговая ставка.

Региональные налоги

Региональныеналоги – обязательные платежи в бюджетсоответствующих субъектов РФ,устанавливаемые законами субъектовРоссийской Федерации в соответствиис Налоговымкодексом иобязательные к уплате на территориивсех регионов соответствующих субъектовРФ. Региональныеналоги четко определены законодательствоми к ним относятся:  1.транспортный налог; 2.налогна имущество организаций(предприятий); 3.налог на игорный бизнес.

Роль региональных налогов

Региональныеналоги аккумулируются в региональныхбюджетах и используются субъектом РФдля выполнения своих функций.

  Бюджетно-налоговыесистемы создаются и реформируются длявыполнения нескольких взаимосвязанныхфункций, среди который следующие:  1)Закрепление определенного порядкадвижения бюджетно-налоговых потоковпо уровням территориальнойорганизации государства (направлениеэтих потоков, пропорции их разделения,целевое назначение и т.д.

) и адекватныхпроцедур регулирования возникающих поэтому поводу отношений.

 2)Аккумулирование и использование вобщерегиональных целях средств,образованных на самой территории ипоступающих в региональные бюджетно-налоговыесистемы полностью и одноканально (таковобольшинство местных налогов, штрафови иных финансовых санкций), аналогичнообразованных средств, поступающих вэти системы частично, в соответствии спринятым порядком их распределениямежду бюджетно-налоговыми системамиразного уровня (например “нефтяныеденьги”). Часть средств, аккумулируемыхв вышестоящей бюджетно-налоговойсистеме, перераспределяется по тем илииным соображениям в пользу нижестоящихрегиональных систем (дотации и субвенции,а также часть “местных средств”, поразрешению вышестоящих систем им неперечисленная). 3)Выполнение региональными органамивласти и управления своих представительныхи исполнительных полномочий с соблюдениемтребований формальной финансовойнезависимости ихполитики от вышестоящих уровней. 4)Самообеспечение внутрирегиональныхсоциальных программ, т.е. бюджетноеудовлетворение части потребностейнаселения в определенных жизненныхблагах и реализации его национально-этническихинтересов. Несмотря на все большуюсамодостаточность населения икоммерциализацию социальной сферы,доля стоимости соответствующих услуг,финансируемых через каналы региональныхбюджетно-налоговых систем, достигаетчетверти к сумме доходовнаселения России(за вычетом налогов). 5)Формирование инфраструктурного каркасатерритории (отрасли “местного хозяйства”,местные дороги и транспорт и т.п.) какважнейшего исходного условия формированияи поддержания внутрирегиональныхсвязей. 

6)Регулирование состояния и использованияприродно-ресурсного и экологическогопотенциала (земля, недра, леса, воды,флора и фауна, воздушный бассейн) какестественного базиса существования иразвития территории.

 7)Стимулирование определенных ценностныхрегиональных ориентиров населения,создание условий для его деловойактивности, для структурных преобразований,для инвестиционнойпривлекательности ит.д. Это вопрос не только потенцийтерриториального развития, но и будущегобюджетно-налогового благополучия.

  Региональныебюджетно-налоговые системы во всехстранах – традиционный объект всеобщегонедовольства и критики.

  Вместес тем важно отметить, что разделениеналогов на федеральные, региональныеи местные не означает, что они жесткозакреплены и должны полностью перечислятьсяисключительно в соответствующий бюджет.

Распределение большинства налоговмежду бюджетами разных уровней в РФосуществляется бюджетным законодательством,и происходит это, как правило, ежегоднопри утверждении соответствующихбюджетов. Именно в ходе бюджетногопланирования в РФ устанавливаются доликаждого налога, поступившего на даннойтерритории, в соответствующих бюджетахс целью осуществления регулированиядоходной базы всех бюджетов.

Источник: https://studfile.net/preview/6703718/page:68/

Примеры федеральных региональных и местных налогов

Примеры региональных налогов

Одним из основных способов формирования бюджета, как республиканского, так и регионального, является налогообложение.

Понятие и виды региональных налогов

Налоговый Кодекс уполномочивает региональные законодательные власти на установление региональных налогов, вместе с тем ограничивая их перечень с целью избежать перегруженности налогоплательщиков.

Система налогообложения РФ строится определенным образом и состоит из ряда уровней:

Данная уровневая система позволила закрепить за конкретным бюджетом (местным, республиканским, федеральным) те или иные налоговые отчисления.

Региональные налоги — налоги, установление которых предусмотрено НК РФ и которые вводятся в действия при принятии тем или иным федеративным субъектом соответствующего закона.

Данные налоги подлежат уплате в обязательном порядке лишь на территории соответствующих федеративных субъектов.

В систему региональных налогов входят как налоги, действие которых налоговым законодательством распространяется на всю российскую территорию, а также те которые устанавливаются законами отдельных субъектов федерации. Уплата и тех и других является обязательной на территории этих соответствующего субъекта лицами, признаваемыми в силу законодательства налогоплательщиками.

Федеральный налоговый кодекс статьей 14 предусматривает лишь три налога, которые в праве ввести субъекты РФ на своей территории. К региональным налогам относятся налог:

  • на имущество, взимаемый с организаций;
  • на игорный бизнес;
  • транспортный.

Состав региональных налогов

Как отмечено выше в состав региональных налогов входят:

  • налоги, распространяющие на всю территорию РФ в соответствии с федеральными законами о налогах и сборах, а также НК РФ;
  • налоги, установленные законодательными органами самостоятельных субъектов РФ, имеющих свое действие только на территории соответствующего субъекта.

Пока не был введен в действие современный российский Налоговый кодекс, для отечественной системы налогообложения было характерно деление региональных налогов на:

Суть такого подразделения заключалось в возможности ограниченного применения в регионах (областях) отдельно установленных на территории страны налогов.

Государственная власть же на местах была наделена полномочиями вводить налоги регионального значения в те количествах, в которых сочтет нужным самостоятельно безо всяких ограничений.

Некоторые субъекты федерации ввиду реализации властями таких полномочий по максимуму были перегружены налогообложением.

Ограничить налоговую нагрузку и привести систему налогообложения на территории всей страны в единое состояние был призван ныне действующий Налоговый кодекс РФ. Именно он закрепил исчерпывающий (закрытый) перечень региональных налогов, которые вправе вводиться в отдельных регионах местными законами, тем самым снизив неподъемную налоговую нагрузку с налогоплательщиков.

Отныне устанавливать дополнительные региональные налоги, которые отсутствуют в НК РФ запрещено, что плодотворно сказывается в первую очередь для субъектов хозяйствования – юридических лиц.

Элементы региональных налогов

Региональными налогами признаются совокупность налогов, установленных в масштабах всей территории РФ ее законами и НК в частности, а также в масштабах отдельно взятого региона, но с учетом положений действующего федеративного налогового законодательства.

Оба уровня налогов имеют в своем составе отдельные более узкие классификации, в частности для региональных налогов классификация представлена перечнем налогов, которые могут устанавливаться в рамках субъекта его органами:

  • налог на имущество;
  • налог на игорный бизнес;
  • налог с транспорта.

Анализ существующих региональных налогов показывает, что в большинстве своем в качестве налогоплательщика выступают юридические лица – организации, занимающиеся хозяйственной деятельностью, и в редких случаях физические.

Характеристика региональных налогов

Характеристика региональных налогов зависит от того или иного налога, введенного в действие на территории региона. В общем, каждому из видов допустимых к введению в рамках региона, характерно следующее:

1. Для налога на имущество юридического лица – занимает наиболее весомый пласт в системе регионального налогообложения. В среднем региональный бюджетный доход формируется за счет уплаты этого налога на 6% и более.

Налогоплательщики – юридические лица, на балансе которых имеется имущество, которое по налоговому законодательству расценивается как объект налогообложения.

Объектами в данном случае выступают для отечественных юридических лиц движимое и недвижимое имущество, которые по бухгалтерии учитываются как основные средства организации.

Для заграничных юридических лиц занимающихся хозяйственной деятельностью в России посредством представительств объектом признается движимое и недвижимое имущество, также являющееся основными средствами по бухгалтерской отчетности, а также имущество, полученное по концессионному соглашению.

Если иностранное предприятие не осуществляет свою деятельность посредством представительств в РФ, то объект – недвижимое имущество в России, являющееся собственностью этой организации, а также имущество, полученное по концессионному соглашению.

2. Для налога на игорный бизнес – налогоплательщиками выступают юридического лица или ИП, предпринимательская деятельность которых связана с извлечением доходов в сфере игорного бизнеса путем взимания платы за проведение азартных игр, пари и т.д.

Источник: https://freespravochnik.net/info/primery-federalnyh-regionalnyh-i-mestnyh-nalogov/

Региональные налоги: перечень

Примеры региональных налогов

Региональные налоги и сборы закреплены НК РФ. Их особенность в том, что решения по ставкам и срокам перечисления налоговых платежей устанавливаются в каждом субъекте РФ отдельно. Региональные налоги отличаются от федеральных тем, что определение льготных категорий плательщиков и порядок применения ставок в разных регионах могут существенно отличаться.

Региональные налоги: перечень 2017

Экономическая независимость субъекта РФ, способность реализации местных комплексных социальных программ, развитие инфраструктуры и рационализация использования природных ресурсов, соблюдение экологических норм – эти проблемы призваны решить налоги в региональный бюджет. Диверсификация доходов между бюджетами разных уровней – залог стабильности бюджетной политики и возможность ликвидации дотационного фактора.

К региональным налогам относятся три категории платежей:

  1. Налоги, которые вводятся на федеральном уровне, а уточнение ставок и списка льгот по ним делегируется регионам.
  2. Региональные налоги, перечень которых утвержден НК РФ, но продолжительность их применения регулируется каждым субъектом, исходя из потребностей и возможностей области.
  3. Региональные налоги и сборы, которые вводятся и регламентируются региональными властями, но не противоречат общим положениям налогового законодательства страны.

Список региональных налогов, действующих по всей России, по состоянию на 2017 год:

  1. На игорный бизнес.
  2. На имущество предприятия.
  3. На транспорт.

Особенность имущественного налога в том, что при переходе на специальные налоговые режимы, обязательства по его начислению с уплатой в бюджет прекращаются. Это касается УСН (в отдельных случаях), ЕНВД и ЕСХН.

Общая характеристика региональных налогов: транспортный налог

В роли плательщиков выступают лица, у которых имеются зарегистрированные на них транспортные средства. К объектам обложения относятся воздушные, наземные и водные виды средств передвижения. В ст. 358 НК РФ приведен полный перечень исключений из числа транспортных средств, владение которыми не сопряжено с появлением расчетов по налогу.

Все региональные налоги обязательны к уплате, транспортный перечисляется в течение года авансовыми суммами, которые по итогу года корректируются. Формула расчета данного вида налога – ставка перемножается с налоговой базой и повышающим коэффициентом.

Налоговую базу вычисляют путем деления общего количества месяцев нахождения в собственности у конкретного плательщика на 12. Транспортные региональные налоги устанавливаются по отдельным субъектам в разном диапазоне ставок. На их размер оказывают влияние мощность двигателя, категорийность средства передвижения, его вместимость и год выпуска.

Отчетность (только организациями) представляется по окончании налогового периода, крайний срок – 1 февраля следующего года.

Характеристика региональных налогов: налог на имущество

К плательщикам имущественного налога относят организации, у которых на балансе числится такое имущество, как недвижимое и движимое. Власти субъектов РФ могут менять размер ставок по данному налогу только в пределах очерченного НК диапазона. Максимальная планка налога – 2,2%.

Региональным налогом является налог на имущество, исчисляемый путем перемножения ставки с налоговой базой. По итогам года сумму к перечислению определяют, как разницу между общим размером налога, начисленным за истекший период, и произведенными в течение года авансовыми платежами.

Региональные налоги, перечень которых включает налог на имущество, предполагают регулярное представление отчетности юрлиц. По имущественным налоговым отчислениям это декларация вместе с расчетами по авансовым платежам налога.

При установлении региональных налогов законодательными органами субъекта РФ, уточняются и сроки подачи соответствующих отчетов – в разных регионах они могут быть разными. Расчеты по авансовым платежам имущественного налога сдаются в течение 30-дневного периода со дня окончания отчетного периода.

Декларация подается единожды в год до 30 марта в году, следующем за истекшим.

Элементы региональных налогов: налог на игорный бизнес

Налог на игорный бизнес предполагает регулирование сферы азартных игр.

В качестве плательщика налога выступает предприятие, специализирующееся на организации и проведении мероприятий с использованием игровых автоматов и столов. Прием ставок на тотализаторе – еще одна сфера применения данного налога.

Региональные налоги в РФ устанавливаются по игорному бизнесу в каждом субъекте отдельно, но объекты налогообложения в игорном бизнесе одинаковы везде:

  • Игровое оборудование;
  • Процессинговые центры тотализаторов с букмекерскими конторами;
  • Пункты приема ставок.

Так как региональными признаются налоги и сборы, платежи по которым зачисляются в региональный бюджет, то и условие регистрации налогооблагаемых объектов в игорном бизнесе в налоговых органах именно по месту установки игровых аппаратов является последовательным. На процедуру регистрации каждого объекта игорным заведениям отводится два рабочих дня до момента установки оборудования.

К региональным налогам и сборам относятся те фискальные инструменты, ставки по которым самостоятельно устанавливают власти субъектов РФ. Если фиксация размера ставки на региональном уровне не произошла, то налог исчисляется по минимальному значению.

Льготы по региональным налогам устанавливаются и отменяются на уровне субъектов РФ с учетом ограничений НК. Для игорного налога никаких льготных условий нет.

Налог платится ежемесячно до 20 числа следующего месяца, аналогичные сроки предусмотрены для сдачи декларации.

Разобравшись с вопросом, какие налоги относятся к региональным налогам, становится понятен механизм формирования основных условий налогообложения, отличия в сроках уплаты и особенностях создания льготных списков между субъектами РФ объясняются разным уровнем экономического развития регионов, их текущим потенциалом.

Источник: https://spmag.ru/articles/regionalnye-nalogi-perechen

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.