Налоговый кодекс дарение квартиры

Сделка дарения квартиры

Налоговый кодекс дарение квартиры

Последнее обновление: 15.03.2020

Договор дарения квартиры («Дарственная») – это двусторонняя сделка, предусматривающая не только обязанность Дарителя передать в дар указанное имущество, но и обязанность Одаряемого принять это имущество со всеми вытекающими правами и обязанностями (по содержанию, использованию, уплате налогов, и т.п.).

Договор дарения квартиры не требует обязательного нотариального удостоверения, и может быть составлен в простой письменной форме. Но при желании, стороны договора могут заверить его у нотариуса. Образец Договора дарения квартиры – смотри ниже.

Сделкам дарения имущества целиком посвящена Глава 32 ГК РФ.

А если речь идет о дарении прав требования на квартиру в строящемся доме (новостройке), то на практике это решается заключением договора безвозмездной уступки прав по ДДУ.

Для того, чтобы Договором дарения не прикрывали обычную продажу квартиры (такая сделка может быть признана притворной), существует особый налоговый режим для сделок дарения.

Какие бывают виды собственности на квартиру – смотри в Глоссарии по ссылке.

Налоги в сделке дарения квартиры

До 2006 года налогом на доходы физических лиц (НДФЛ) облагалось все подаренное имущество, и сделки дарения квартир не были так популярны.

Но с 2006 года, после введения поправок в налоговый кодекс, налог на подаренное имущество НЕ платится, если Даритель и Одаряемый – близкие родственники (п.18.1, ст.217 НК РФ). Кто конкретно имеется в виду под понятием «близкий родственник», закон определил исчерпывающим перечнем:

  • супруги;
  • дети (в т.ч. усыновленные);
  • родители;
  • дедушки и бабушки;
  • внуки;
  • братья и сестры (в т.ч. сводные).

Для них подаренная квартира НЕ облагается налогом. Правда, близкое родство еще нужно подтвердить документально (см. письмо Минфина РФ от 29.01.2018).

Договор дарения квартиры близкому родственнику – довольно распространенная и удобная форма сделки для внутрисемейных урегулирований.

Иногда дарение квартиры между родственниками используют для того, чтобы избежать наследственных споров. Т.е.

вместо составления завещания, по которому квартира после смерти собственника отойдет одному конкретному родственнику, сам собственник еще при жизни дарит эту квартиру кому надо, исключая, таким образом, возможные распри и споры вокруг своего наследства.

Если же собственник квартиры дарит ее своему дальнему родственнику, или постороннему лицу, то в этом случае Одаряемый попадает на налог НДФЛ-13% на общих основаниях (для граждан России).

Для нерезидентов РФ ставка налога будет 30%.

Онлайн-заказ Выписки из ЕГРН и другие СЕРВИСЫ для покупки квартиры – ЗДЕСЬ.

Что лучше – подарить квартиру или завещать? Что выгоднее для родственников и почему? Смотри в заметке по ссылке.

Сумма налога на подаренную квартиру

Сумма налога с подаренной квартиры рассчитывается от ее рыночной стоимости:

  • Если в Договоре дарения не указана стоимость передаваемого в дар имущества, то за рыночную стоимость принимают кадастровую оценку квартиры.
  • Если же стоимость имущества стороны решили указать в договоре, то для целей налогообложения она сравнивается с кадастровой оценкой квартиры, умноженной на коэффициент 0,7. И налог рассчитывается от той суммы, которая оказалась выше.

Поэтому, если Одаряемый не приходится близким родственником Дарителю, то налоговая нагрузка для него будет весьма ощутима. Именно по этой причине в подобных случаях квартиру выгоднее оформить через Договор купли-продажи (ДКП), чем через сделку дарения.

Если Одаряемый попал на налог в результате сделки дарения, то подача налоговой декларации для него является обязательной.

Кроме того, продажа квартиры, полученной в дар возможна только после полной уплаты налога, что подтверждается соответствующей справкой из территориального налогового органа по месту нахождения квартиры.

Какие налоги и налоговые вычеты возникают у Продавца и у Покупателя при купле-продаже квартиры? О налогах простым языком – в этом разделе Глоссария.

Отмена сделки дарения квартиры

Дарение квартиры может быть оспорено или отменено.

Оспорить Договор дарения можно по тем же основаниям, что и любую другую гражданско-правовую сделку. Т.е. здесь применяются общие основания для признания оспоримых сделок недействительными.

Оспорить сделку дарения могут не только сами участники сделки, но и так называемые третьи лица (кто это такие – смотри по ссылке).

Отменить Договор дарения может только сам Даритель (ст. 578 ГК РФ), и только в двух случаях:

  1. В случае покушения Одаряемого на жизнь или здоровье Дарителя или членов его семьи;
  2. В случае недостойного обращения Одаряемого с подаренной ему квартирой, создающего угрозу ее утраты или уничтожения (например, устроил в квартире сарай или притон). Правда, в этом случае Дарителю придется оспаривать сделку в судебном порядке и доказывать факт «недостойного обращения».

В случае отмены сделки дарения, по закону Одаряемый обязан возвратить Дарителю квартиру, если она к тому времени еще находится в распоряжении Одаряемого.  Если же он ее уже продал, то он обязан возвратить Дарителю ее фактическую стоимость. При этом (важно!), для Покупателя квартиры такая отмена дарения

Источник: https://kvartira-bez-agenta.ru/glossarij-rieltora/sdelka-dareniya-kvartiry/

Налог на дарение квартиры, дома в 2021 году: процедура оплаты, расчет, освобождение от уплаты

Налоговый кодекс дарение квартиры

Разве может такой роскошный подарок как квартира доставить неприятный хлопоты? Оказывается, может. За бесплатный подарок нужно будет заплатить налог государству. Причем, размер такой платы немаленький, начинается от 195 тысяч рублей и выше. Рассмотрим, все ли должны платить налог на дарение квартиры, и как рассчитать его размер.

Кто не обязан платить?

Гражданин, который не является ИП, получив в дар квартиру, машину, акции или другое недвижимое имущество, должен обязательно уплатить налог. Об этом говорится в Налоговом кодексе (НК) России.

Но если даритель и тот, кому предназначается подарок, имеют близкородственные связи, то ничего уплачивать не нужно. К такой льготной категории относятся:

  • жены и мужья;
  • дети (включая тех, которых усыновили) и их родители;
  • дедушки, бабушки и их внуки;
  • сестры, братья (даже, если общим является один из родителей).

Все сделки дарения недвижимости, которые происходят между указанными категориями лиц, не подлежат налогообложению. То есть, муж может подарить дом или квартиру жене, отец или мать – своим детям, дедушка – внукам, брат – сестре. Но если родная тетя решит одарить племянника квартирой, то последний должен будет выплатить НДФЛ.

Например, Иванов И. в 2017 году подарил квартиру своему сыну. Сын относится к категории близких родственников, является резидентом, поэтому после получения дара, ничего платить не должен.

Есть такой интересный момент, который обязательно нужно учитывать – если близкий родственник является нерезидентом, то НДФЛ в размере 30% по договору дарения он обязан будет уплатить, невзирая на родственные связи.

Пример. Иванов И. в 2017 году подарил квартиру своему сыну, который долгое время (более 183 дней) проживает за границей, но является гражданином РФ. Кадастровая стоимость квартиры 2600 рублей. Так как сын утратил статус резидента, то родственные связи не могут стать причиной неплатежа НДФЛ. Расчеты такие: 2600 000 * 30 % = 780 000 рублей.

Размер налога

Ставка налогообложения на дарение для разных категорий граждан отличается. Для резидентов страны она меньше – 13 %, для нерезидентов больше – 30 %.

Резиденты – это россияне или иностранцы, которые проживают в России не меньше 183 дней в течение года.

Нерезиденты, соответственно, те граждане (иностранцы и люди, имеющие гражданство РФ), которые живут в Российской Федерации меньше этого срока.

Почему надо платить?

Законодатели посчитали, что получая в дар квартиру, гражданин экономит свои деньги, которые он мог бы потратить на ее покупку, таким образом, он имеет прямую выгоду (доход), а за нее нужно платить государству.

Из какой суммы рассчитывать налог?

В налоговом законодательстве нашей страны нет прямых рекомендаций, из какой стоимости недвижимости следует исчислять размер налога при дарении. И тут возникает путаница. Налоговиков, к примеру, может не устроить сумма, которую выплатил гражданин, исходя из инвентаризационной стоимости жилья.

Они даже могут подать на него в суд, требуя рассчитать налог в соответствии с рыночной ценой недвижимости (и такие случаи имели место быть). Однако Верховный суд нашей страны, изучив практику судов, допускает расчет НДФЛ из инвентаризационной стоимости, если в ЕГРН нет информации о кадастровой стоимости.

Вот такой вывод содержится в обзоре практики судов, в связи с применением 23 главы НК РФ:

Вообще же, гражданин может затребовать информацию о цене квартиры из различных источников:

  • из ЕГРН. Можно получить информацию о кадастровой стоимости объекта недвижимости. Она обычно ниже рыночной;
  • в ПИБ и БТИ. Эти организации представляют сведения об инвентаризационной стоимости квартиры, в некоторых регионах страны расчеты производятся в соответствии с инвентаризационной стоимостью;
  • у независимого оценщика. Он определит рыночную стоимость имущества;
  • из договора. Обычно даритель прописывает в нем цену передаваемой недвижимости. Если она не указана, то расчеты следует проводить используя кадастровую цену. Причем, договорная цена не должна быть меньше 70% кадастровой стоимости.

В любом случае все виды стоимости сравниваются с кадастровой, именно ее берут за основу налоговые инспекторы.

Налог на дарение квартиры и дома

НДФЛ для квартиры и дома легко рассчитать самостоятельно. Для этого нужно знать кадастровую, рыночную или договорную стоимость жилья и умножить ее на 13%. Например, договорная стоимость жилья 3,5 мл. рублей, кадастровая – 3,8 млн. Считаем:

  1. 3,8 млн. × 70% = 2,66 млн., то есть цена в договоре не меньше 70% (3,5 млн. > 2,66 млн.) от кадастровой, поэтому по ней можно производить дальнейшие расчеты.
  2. 3,5 млн. × 13% = 455 000 рублей – размер налога.

Другой пример. В договоре указана цена 2 млн., кадастровая – 4 млн. Считаем:

  1. 4 млн. × 70% = 2,8 млн. руб. Договорная цена в этом случае меньше кадастровой (2 млн. < 2,8 млн.), поэтому рассчитывать из нее нельзя.
  2. 2,8 млн × 13% = 364 000 – НДФЛ.

Данные расчеты произведены для резидентов. Нерезиденты должны умножить стоимость на 30%. К примеру, кадастровая стоимость квартиры или дома 4 млн. рублей, передается в дар нерезиденту, считаем: 4 млн. × 30% = 1,2 млн. рублей составляет размер налога.

Скачать образец договора дарения квартиры

Важно! Если доставшуюся как дар недвижимость продать в течение 3 лет со дня получения, то ее хозяин обязан уплатить 13% от суммы, превышающей 1 млн. рублей. Поэтому с продажей лучше повременить. Например, квартиру продали за 3 млн. рублей, 3 млн. − 1 млн. = 2 млн. рублей. 2 млн. × 13% = 260 000 рублей НДФЛ.

Налог на доли в квартире или в доме рассчитывается исходя из размера доли. Например: стоимость квартиры 6 млн. рублей, подарили 1/6 доли. Налог рассчитывается так: (6 млн. / 6) × 13% = 130 000 рублей.

Если квартиру подарила компания

Бывают ситуации, когда крупная фирма одаряет своих сотрудников таким ценным подарком, как недвижимость. В этом случае, компания сама удерживает НДФЛ и уплачивает его в государственную казну.

Госпошлина и другие расходы

Кроме НДФЛ, есть и другие расходы, связанные с процедурой дарения:

  • Нотариальное оформление сделки. Есть ситуации, когда без нотариуса обойтись невозможно. Например, нужно получить согласие жены или мужа для оформления договора дарения. Или в сделке участвует несовершеннолетний. Либо дарится квартира, принадлежащая нескольким лицам.
  • Регистрация договора в Росреестре. Оплатить пошлину может любая из сторон – одаряемый или даритель. Если заявление в госорган подает юридическое лицо, то сумма уплаты составляет 22 000 руб., если физическое лицо – 2000 руб.

С размером нотариального сбора можно ознакомиться в этой таблице:

СтороныСделка между близкими родственникамиСделка между неродными лицами
Стоимость недвижимости
Менее 1 млн. руб.от 1 млн. руб. до 10 млн. руб.От 10 млн.
Нотариальный сбор3000 руб. + 0,2% от стоимости имущества (но не более 50 000 рублей)3000 руб. + 0,4% от стоимости имущества7000 руб. + 0,2%25000 руб. + 0,1% (но не больше 100 000 руб.)

Налоговый вычет при дарении

В НК России четко определены ситуации, когда гражданину полагается налоговый вычет. И процедура дарения не входит в их число. То есть, ни дарителю, ни получателю подарка налоговые льготы не положены.

Но иногда налоговый вычет получить все же можно. Например, отец приобрел квартиру, а затем подарил ее своей дочери. В этой ситуации, у дочери нет права налоговую льготу, но отец такого права не лишается (если он работает). Для получения льготы, нужно:

  1. Взять 2-НДФЛ с работы.
  2. Заполнить 3 НДФЛ
  3. Передать документы в ИФНС.

Имущественный вычет равен 13% от цены квартиры, но не больше 260 000 рублей. Вычет возвращается несколько лет. Для этого каждый год нужно подавать форму 3-НДФЛ, пока вся сумма не будет выплачена. Вместе с вычетом за покупку квартиры, можно получить отдельный вычет по ипотечным процентам (13%).

Скачать форму (бланк) 3-НДФЛ

Как оплачивать налог?

НДФЛ оплачивается в заявительном порядке. То есть граждане обязаны самостоятельно заполнить форму и предъявить ее в ИФНС.

Декларацию сдают до 30 апреля следующего года. К примеру, жилье подарили в 2016 году, а 3-НДФЛ нужно представить в 2017 году до указанной даты. Налог перечисляется в установленные сроки – не позже 15 июля.

Если получатель подарка имеет законные основания для неуплаты налога, то 3 НДФЛ передавать не следует

Вместе с декларацией налоговикам передают паспортную копию и следующие ксерокопии: договора дарения, документов, подтверждающих право собственности, справки из БТИ. В одних регионах России декларацию и документы, указывающие на близкородственные связи, должны представлять и граждане, с которых сняты налоговые обязательства. Эту информацию нужно проверить у компетентных лиц своего региона.

Статья 52 НК РФ содержит положения о том, что гражданин сам должен вычислять сумму налога, в учитывая стоимость жилья. Выше мы приводили примеры расчетов, воспользуйтесь одним из них и произведите оплату по реквизитам ИФНС. Их можно узнать в отделении налоговой службы, либо на официальном ресурсе ведомства.

Что будет, если уклониться от уплаты НДФЛ?

Все виды санкций, которые ожидают гражданина, не подавшего и не уплатившего налог на дарение, описаны в главе 16 первой части НК (ст. 119, ст. 122).

С суммами штрафов можно ознакомиться в таблице:

НарушениеСанкции
Не предоставлен отчетный документ (3-НДФЛ)5% ежемесячно (с 1.05.), но не больше 30% от задолженности.
Не заплатили налог случайно20% от налоговой задолженности
Уклонение от налога намеренно40% от задолженности
  • Не представлена форма 3-НДФЛ
  • не выплачен налог до 15.07.
Пени – 0,003% ставки Центрального банка РФ за каждые сутки неуплаты
Декларация предъявлена, но налог не перечислен0,003% ставки Центробанка, за каждые сутки просрочки
Если налог превышает 600 000 рублей и он не выплаченПринудительные работы, штрафы, арест, лишение свободы по ст. 198 УК РФ (максимальный срок 3 года)

Источник: https://Glavny-yurist.ru/nalog-na-darenie-kvartiry.html

Налог на дарение недвижимости в 2021 году для физических лиц: родственнику, не родственнику

Налоговый кодекс дарение квартиры

Время чтения 12 минутСпросить юриста быстрее. Это бесплатно! Размер шрифта: A+ | A−

Налог на дарение недвижимости с 2019 года для физических лиц исчисляется по новым правилам. Нововведения уже нашли свое отражение в Налоговом кодексе Российской Федерации и, будут распространяться на все сделки, проводимые с недвижимой собственностью с начала 2019 года.

Дарственная – одна из форм передачи материальных ценностей от одного человека (собственника, дарителя) ко второму (дарополучателю). Особенность сделки заключается в безвозмездной передаче имущества, то есть даритель не требует и не может получить за подаренную собственность вознаграждение (в том числе, услуги) или обещание передать вознаграждение в будущем.

Особенности осуществления сделки в России:

  1. дарителем может выступать только совершеннолетний и полностью дееспособный человек, который имеет имущественные права на недвижимость;
  2. получателем подарка может выступать любое лицо независимо от возраста и гражданства;
  3. дарение может происходить между родственниками (в том числе, близкими) и посторонними людьми.

Налог с дарения квартиры будет зависеть от того, происходит ли обмен имуществом между родственниками, а также от оценочной стоимости объекта, которая подтверждается заключением эксперта на момент заключения сделки.

Облагается ли налогом дарение

Налоговым законодательством установлено, что каждый человек, который получает официальный доход, обязан делать отчисления налога в пользу государственного бюджета. Это же касается и сделок с недвижимостью.

Согласно закону, дарственная предусматривает, что получатель материальных ценностей получает выгоду в виде недвижимости. Поэтому он обязан в полной мере оплачивать налог за подарок. Уплата налога на дарение недвижимости происходит только после регистрации имущественных прав на недвижимость в Едином государственном реестре недвижимой собственности.

Дополнительно законодательством установлено, кто освобождается от уплаты налога на дарение недвижимости. В эту категорию относятся следующие субъекты:

  • близкие родственники, а также члены семьи, между которыми осуществляется обмен недвижимостью;
  • получателем материальных ценностей выступают работники консульств и дипломатических центров, что предусмотрено международным законодательством.

Во всех других случаях участникам правоотношений придется в полной мере оплатить налог на недвижимую собственность.

Дарение между родственниками

Прежде всего, необходимо определить, какие категории лиц будут считаться близкими родственниками и членами семьи. Полный перечень отображается в статье 3 Семейного кодекса России. В эту категорию входят:

  1. официальные муж и жена (гражданские супруги не могут претендовать на освобождение от налогообложения, поскольку на территории Российской Федерации только официальная регистрация брака предусматривает возникновение между мужчиной и женщиной взаимных имущественных прав и обязанностей);
  2. родители и дети (одинаково претендовать на налоговые льготы могут родные/биологические дети, а также усыновленные дочери и сыновья; в некоторых источниках юристы предусматривают, что падчерицы и пасынки, которые постоянно проживают в семье и, связаны узами родства с одним из официальных супругов, также могут претендовать на освобождение от налогообложения);
  3. внуки, бабушки и дедушки (это касается только родственников первой линии);
  4. сестры и братья (в том числе, которые связаны узами родства только через одного родителя).

Регулирование вопросов налогообложения дарственных происходит в соответствии со статьей 208 Налогового кодекса. И это исключительный список родственников, которые могут претендовать на полное освобождение от налогообложения. Участники с другой степенью родства не могут надеяться на налоговые привилегии.

Дарение доли в квартире

Когда идет речь о продаже недвижимого имущества, то дольщики имеют первоочередное право на приобретение части собственности. Если же владелец желает подарить имущество, то дольщики не располагают такими правами. Это значит, что совладелец квартиры может подарить свою часть в квартире любому человеку.

Стать получателем недвижимой собственности могут близкие родственники или совершенно посторонние участники.

Источник: https://law03.ru/finance/article/nalog-na-darenie-nedvizhimosti-dlya-fizicheskix-lic

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.