Налог на имущество физических лиц формула расчета

Содержание

Нюансы расчёта налога на имущество физических лиц в 2019 году

Налог на имущество физических лиц формула расчета

Налог на имущество уплачивают все собственники недвижимости. До 2015 года правила расчета вносимой суммы основывались на инвентаризационной стоимости жилья. Текущая система вычислений регламентируется главой 32 НК РФ, что делает актуальным вопрос о новых правилах и нюансах расчета налога на имущество.

Какие объекты облагаются налогом?

В соответствии с положениями статьи 401 НК РФ, объектами налогообложения считаются:

  • жилые дома, квартиры или комнаты в многоэтажных строениях;
  • гаражи или специализированные места для машин;
  • единые недвижимые комплексы, включая случаи владения его частью;
  • объекты незаконченного строительства;
  • дачные строения, хозяйственные постройки, иные сооружения или помещения.

Строения, возведенные на участках подсобного хозяйства, приравниваются к жилым. Это относится и к постройкам на участках, предоставленных для ведения личного хозяйства, садоводства, огородничества.

Объектом налогообложения не признается имущество многоквартирных домов, находящееся в общей собственности. К таковому относят крыши, лестницы и лестничные площадки, подвалы и другие объекты.

Налог на имущество уплачивают все граждане, включая несовершеннолетних. За последних отчисления производят родители, опекуны или иные законные представители. При этом налогообложение предусматривает и определенные льготы некоторым категориям граждан.

Кто освобождён от налогов?

Льготы по налогам на имущество по статье 407 НК РФ предоставляются следующим категориям граждан:

  • герои СССР и России, награжденные орденом славы трех степеней;
  • ветераны, участники Гражданской и Великой Отечественной войны, а также иных военных действий, проводимых в целях защиты СССР;
  • наемные военные, участвовавшие в Великой Отечественной войне, а также служащие органов внутренних дел и государственной безопасности;
  • жители населенных пунктов, защита которых в период Великой Отечественной войны дает право на получение льгот;
  • пострадавшие от радиационной катастрофы в Семипалатинске;
  • прослужившие на военной службе 20 лет и уволенные в запас по возрасту;
  • участники испытаний ядерного оружия, а также ликвидации аварий, связанных с использованием ядерных установок на стратегических полигонах;
  • граждане, потерявшие здоровье вследствие радиоактивного излучения при проведении испытаний или военных учений;
  • граждане, потерявшие кормильца в ходе прохождения им воинской службы;
  • члены семей военнослужащих, погибших при исполнении воинского долга;
  • военнослужащие, служившие в Афганистане и иных зонах боевых действий на территории других государств;
  • лица, получающие пенсию по старости;
  • инвалиды первой и второй группы, инвалиды с детства;
  • лица, занятые творческой деятельностью в специально оборудованных для этих целей местах – ателье, студиях, галереях, музеях, библиотеках;
  • владельцы строений, возведенных на участках для садоводства, огородничества, личного хозяйства, если площадь постройки не превышает 50 квадратных метров.

Законодательство подчеркивает, что получить льготы по налогу на имущество можно только посредством оформления заявления. Подается оно в отделение налоговой службы или многофункциональный центр. Соответствующая услуга доступна и в онлайн режиме при наличии личного кабинета.

Налоговые ставки и вычет

Порядок расчета налогов на имущество предусматривает два варианта – по кадастровой стоимости или по инвентаризационной. В обоих случаях в формуле применяется налоговая ставка – коэффициент, по которому рассчитывается общая сумма выплат.

Налоговая ставка по кадастровой стоимости составляет:

  • 0,1% – жилые дома, квартиры и комнаты, включая недостроенные, единые недвижимые комплексы при наличии в них жилых помещений, гаражи и места для машин, а также постройки на садово-дачных участках площадью до 50 квадратов;
  • 2% – административные центры, торговые помещения, коммерческая недвижимость под торговлю, услуги, офисы и пункты общественного питания, имущество дороже 300 млн рублей;
  • 0,5% – иные объекты недвижимости.

Налоговая ставка для инвентаризационной стоимости зависит от цены имущества:

  • до 300 тыс. рублей – 0,1%;
  • 300-500 тыс. рублей – 0,3%;
  • свыше 500 тыс. – 2%.

Также при расчете налога на имущество по кадастровой стоимости применяется коэффициент вычета. Под данным значением понимается сумма, которая вычитается из общей кадастровой стоимости имущества. Коэффициент налогового вычета применяется по следующему алгоритму:

  • комната – вычитается стоимость 10 квадратных метров;
  • квартира – общая стоимость снижается на 20 квадратов;
  • жилой дом – отнимается 50 квадратов;
  • для единого недвижимого комплекса применяется фиксированный вычет в миллион рублей.

Муниципальные органы власти могут по своему усмотрению повышать размер вычета.

Порядок расчёта имущественного налога

Налог на имущество начисляется ежегодно и рассчитывается ИФНС России. Информация о необходимых выплатах направляется на почтовый адрес граждан. Документ представляет сведения об имуществе, начисленном налоге и сроках выплаты.

Если уведомления не пришло – это не означает освобождение от уплаты налогов. Вне зависимости от его наличия налог на имущество за прошедший год (налоговый период) должен быть выплачен до 31 декабря текущего года.

С 2015 года налогообложение имущества осуществляется преимущественно по его кадастровой стоимости. В некоторых случаях однако применяется и инвентаризационная стоимость. Отдельно выделяют и порядок расчета в переходный период.

Расчет налога по кадастровой стоимости производится следующим образом:

  • из кадастровой стоимости вычитают сумму налогового вычета;
  • полученный результат умножают на размер долевой собственности;
  • затем произведение умножают на налоговую ставку.

Расчет налога по инвентаризационной стоимости имущества производится в случае, если на 1 января кадастровая стоимость недвижимости не определена. Формула имеет схожий алгоритм: инвентаризационную стоимость умножают на размер доли и налоговую ставку. Пример расчета:

  • инвентаризационная стоимость квартиры составляет 560 тыс. рублей;
  • недвижимость имеет двух владельцев с равными долями;
  • налоговая ставка составляет 0,3%, соответственно инвентаризационную стоимость последовательно умножают на 0,5 по долевой собственности и 0,003 по процентам;
  • в итоге для каждого собственника размер налога на имущество составит 840 рублей.

Инвентаризационную стоимость имущества можно узнать только в территориальном отделении БТИ. Онлайн такая информация не предоставляется.

Расчёт налога в переходный период осуществляется по формуле:

  • находят разницу между налогом, рассчитанным по кадастровой стоимости, и налогом по инвентаризационной стоимости;
  • полученный результат умножают на коэффициент переходного периода;
  • к произведению прибавляют сумму налога по инвентаризационной стоимости.

Переходный период рассчитан на четыре года и действует до 1 января 2020. В течение данного срока коэффициент будет меняться на 20% для каждого следующего года. То есть в 2016 году он составит 0,2, а в 2019 году – 0,8. С 2020 года будет использоваться формула кадастрового расчета. С учетом коэффициентов пример расчета налога за 2018 год выглядит следующим образом:

  • кадастровая стоимость имущества составляет миллион рублей, инвентаризационная – 200 тыс., владелец один;
  • с учетом формул расчета налогообложение по кадастровой и инвентаризационной стоимости составляет 1000 и 200 рублей соответственно;
  • полученную разницу умножают на 0,6, к произведению прибавляют налог по инвентаризационной стоимости в 200 рублей;
  • итоговая выплата за 2018 год составит 680 рублей.

Данные средства владелец должен будет уплатить до 31 декабря 2019 года. Не следует путать срок внесения средств и период налогообложения. За 2019 год выплаты будут производиться в 2020 году, с учетом роста коэффициента до 0,8 налог составит 840 рублей.

Формула переходного периода применяется только в том случае, если налог по кадастровой стоимости выше значения по инвентаризационной. В ином случае используется общая формула расчета.

Источник: https://zen.yandex.ru/media/id/5c99ef9461fcd200b27e5b38/niuansy-rascheta-naloga-na-imuscestvo-fizicheskih-lic-v-2019-godu-5c99f02886350300b322ffc2

Калькулятор расчета налога на имущество физических лиц по правилам новой Реформы – как рассчитывать налог на недвижимость физлиц?

Налог на имущество физических лиц формула расчета

Реформа в сфере налогообложения продолжается в России. Новшества касаются процедуры расчета налоговых сборов. К 2020 году все регионы РФ должны будут перейти на новую систему.

Расскажем, каковы правила новой Реформы в сфере налогообложения, какой налог будут считать с учетом кадастровой стоимости и по каким формулам, а также приведем примеры расчета.

статьи:

Общая формула для расчета налогового сбора в 2018 году выглядит так:

Если знать все показатели, то можно рассчитать величину налога.

Важно: если регион не перешел на новую систему налогообложения, то налог будет рассчитываться на основе инвентаризационной стоимости объекта.

Подробнее вы можете прочитать, каков порядок расчета. Там же будет и пример.

Формула расчёта налога на недвижимость физических лиц в переходный период

В 2018 году будет продолжаться 4 переходный период. Поэтому специалисты выявили более детальную формулу, позволяющую обеспечить незаметное увеличение налоговых сборов – и мягкий, плавный переход  к новой системе налогообложения для россиян.

Платить налоги авансом теперь сможет каждый россиянин

В 2018-2020 годах будет действовать такая схема:

Н= (N- Нинв) х К  + Нинв =(N– Nинв х  Кдеф  х  Синв) х К + (Nинв х  Кдеф  х  Синв)гдеN = (Nкад– W) х С =  (Nкад-  U х Sw) х С = (Nкад – Nкад./S   х   Sw) х С

  • Nкад– кадастровая стоимость объекта.
  • Nинв– суммарная инвентаризационная стоимость объекта, полученная на основе его инвентаризационной стоимости, представленной БТИ.
  • С – налоговая ставка от кадастровой стоимости для конкретного типа объекта.
  • – площадь объекта.
  • Sw– площадь, не облагаемая налогом, используемая для вычисления налогового вычета 
  • Кдеф– коэффициент-дефлятор (для расчётов налогов за 2018 год Кдеф= 1.481)
  • Синв– налоговая ставка от инвентаризационной стоимости
  • К – понижающий коэффициент (для расчётов налогов за 2018 год К=0.8).

Чтобы произвести расчет, следует:

  1. Подсчитать удельную кадастровую стоимость объекта – кадастровую стоимость разделить на площадь, облагаемую налогом (U = Nкад/S).
  2. Рассчитать вычет, который возможен и полагается по закону россиянину (W = х  Sw ).

  3. Посчитать размер налога по кадастровой стоимости. Для этого необходимо вычесть из кадастровой стоимости вычет, подсчитанный в пункте 2 (N = Nкад. – W).

  4. Произвести расчет налогового сбора по инвентаризационной цене имуещстваь (Нинв= (Nинв х  Кдеф  х  Синв).
  5. И, наконец. рассчитать окончательную сумму налога, который предстоит заплатить гражданину (Н= (N- Нинв) х К  + Нинв ).

Конечно же, эта формула – наилучшая, так как учитывает все важные показатели, влияющие на величину налогового сбора.

Понижающие коэффициенты в расчете налогов на имущество физических лиц в 2018 году

В следующих периодах налоговой реформы будут также действовать поправочные коэффициенты. Благодаря им, размер налоговых сборов будут увеличиваться не сразу, а поэтапно.

  1. В 2017 году коэффициент был равен 0,6.
  2. В 2018 году планируется его повысить до 0,8.
  3. В 2019 году он будет равен единице, поэтому смысла вводить и далее его нет.
  4. В 2020 году россияне будут оплачивать 100% налог за 2019 год, поэтому повышения больше не будет.

Понижающий коэффициент будет действовать только в переходный период (ст. 408 НК РФ).

О других коэффициентах и факторах, влияющих на расчет налогов на имущество физлиц, читайте в нашей предыдущей статье. Там расписано о двух вариантах расчета, а также приведены примеры.

Примеры расчета налога на имущество физических лиц

Приведем примеры расчета имущественного сбора по общей формуле.

Исходные данныеПроцедура расчетаСумма налога в 2018 годуСумма налога в 2019 и последующие годы
Пример 1. КвартираКадастровая стоимость объекта – 2 млн.руб., площадь – 60 кв.м., налоговая ставка – 0,1%.Понижающий коэффициент в 2018 году равен 0,8.• Подсчитаем стоимость 1 кв.м.: 2 000 000 руб. / 60 кв.м. = 33 333,33 руб.• Налоговый вычет будет равен 20 кв.м. По закону эта часть имущества не облагается законом. Остается 40 кв.м.• Рассчитаем налоговую базу, то есть ту часть имущества, которую будут облагать налогом. Для этого: 33 333,33 руб. перемножим на 40 кв.м. Получается 1 333 333,2 руб.•Перемножаем полученную сумму с налоговой ставкой (0,1%) и понижающим коэффициентом. Получаем сумму налога – 1066,66 руб.1 066,66 руб.1 333 руб.
Пример 2. КомнатаКадастровая стоимость комнаты составляет 800 тыс.руб., площадь – 25 кв.м., ставка налога – 0,1%.Налоговый вычет будет равен 10 кв.м., а понижающий коэффициент в 2018 году – 0,8.• Рассчитаем цену 1 кв.м.: 800 тыс.руб. разделим на 29 кв.м. Получим 27 586 руб.• Определим налоговую базу: 27 586 х (25 – 10) = 413 790 руб.• Рассчитаем сумму налога: 413 790 х 0,8 х 0,1% = 331,032 руб.331,032 руб.Без понижающего коэффициента налог будет равняться 413,79 руб.
Пример 3. Жилое домовладениеКадастровая стоимость дома составляет 3 млн.руб., площадь его – 100 кв.м., ставка налога – 0,1%.Вычет будет равен 50 кв.м. по закону, а понижающий коэффициент в 2018 году – 0,8.• Рассчитываем стоимость 1 кв.м.: 3 000 000 / 100 = 30 000 руб.• Подсчитываем налоговую базу: 30 000 х (100 – 50) = 1 500 000 руб.• Определяем размер налога: 1 500 000 х 0,1% х 0,8 = 1 200 руб.1 200 руб.Без учета понижающего коэффициента сумма налога будет равна 1 500 руб.
Пример 4. Единый недвижимый комплексКадастровая стоимость двух жилых домов, входящих в ЕНК, составляет 10 млн.руб., их площадь – 350 кв.м. Налоговая ставка равна – 0,1%. Понижающий коэффициент остается прежним – 0,8, а вычет равен 1 млн.руб.• Определим налоговую базу. Так как у нас есть вычет в размере 1 млн.руб. Его необходимо вычесть из общей кадастровой стоимости. Получается, что оплачивать налог будем с 9 млн.руб.• Рассчитаем сумму налога: 9 000 000 х 0,1% х 0,8 = 7 200 руб.7 200 руб.Если не учитывать поправочный коэффициент, то сумма налога составит 9 тыс.руб.

Приведем еще один пример, где расчет налога проводится по формуле в переходный период:

КвартираКадастровая стоимость составляет 3 500 000 руб. , площадь ее равна 45 кв.м. Сумма налога, который оплачивали в 2015 году, составляет 500 руб.Налоговая ставка равна 0,1%. Понижающий коэффициент – 0.8. А налоговый вычет составляет 20 кв.м.Воспользуемся такой формулой для расчета: Н = (N- Нинв) х К  + Нинвгде

  • Нинв– налог, рассчитанный, исходя из инвентаризационной стоимости объекта, соответствующей последнему налоговому периоду;
  • – налог, рассчитанный исходя из кадастровой стоимости, то есть умножением ставки налога на кадастровую стоимость, уменьшенную на величину налогового вычета.
  • К– понижающий коэффициент.

Проведем расчет:

  1. Определим налоговую базу: 3 500 000 / 45 х 20 = 1 555 555,55 руб.
  2. Налогом будет облагаться другая часть: 3 500 000 – 1 555 555,55 = 1 944 444,45 руб.
  3. Налог будет равен: 1 944 444,45 х 0,1% = 1944,44 руб.

Применяя указанную формулу выше, можно рассчитать сумма налога к уплате за 2018 год.Она будет равна: (1944,44 – 500) х 0,8 + 500 = 1655 руб.

Расчет дохода и налога от продажи имущества по кадастровой стоимости – какая недвижимость попадает под новые правила налогообложения в 2018 году?

Реформа предусматривает переход на новые правила расчета налога, которые будут учитывать не только понижающие, поправочные коэффициенты, но и кадастровую стоимость объектов.

Под новые правила налогообложения в 2018 году попадает недвижимость, переведенная и оформленная в собственность к россиянину после 1 января 2016 года. Это прописано в статье 4 Закона федерального уровня под номером 382, утвержденного 29 ноября 2014 года.

Заметьте, основания получения прав на такую недвижимость не играют никакой роли. Объект может перейти по наследству, его можно принять в дар, возвести самостоятельно или приобрести/купить.

Еще одно отличие – на недвижимость, которую гражданин приобрел после 2016 года, выдается выписка из ЕГРН или выписка из ЕГРП.

На недвижимое имущество, полученное ранее, владелец мог получить свидетельство о регистрации – теперь, в 2018 году, оно не выдается.

Теперь вы знаете, как рассчитать величину налогового сбора за имущество. Можете произвести расчет самостоятельно – или же обратиться к юристу.

Также читайте о том, как узнать кадастровую стоимость и провести расчет по новому порядку.

Остались вопросы? Просто позвоните нам:

Источник: https://pravo812.ru/useful/889-raschet-naloga-na-imushhestvo-fizicheskix-lic-kalkulyator-naloga-na-nedvizhimost.html

Налог на имущество физлиц: как считать?

Налог на имущество физических лиц формула расчета

Хотя гражданам не нужно самостоятельно рассчитывать налог на имущество физлиц, поскольку за них это сделают налоговые органы и пришлют соответствующую квитанцию, тем не менее многие хотят вникнуть в детали расчета и понять, от чего зависит итоговая сумма. Сегодня расскажем об этом.

Сегодня налог на имущество физлиц отнесен к местным налогам. То есть именно муниципальные образования устанавливают ставки по данному налогу, определяют льготы для отдельных категорий граждан, решают иные вопросы. Конечно, они должны принимать во внимание главу 32 НК РФ, где прописаны ключевые требования и условия по данному налогу.

По действие налога попадают физлица, которые владеют активами. Например, такими как:

  • Квартира, комната
  • Частный дом
  • Гараж
  • Сооружение, помещение

По какой стоимости считать?

Относительно недавно россияне платили имущественные налоги исключительно по инвентаризационной стоимости активов. Это в каком-то смысле технический параметр, который высчитывал стоимость добра только с точки зрения эксплуатационных свойств, износа объекта и т.д. Рыночную ситуацию он во внимание не брал, поэтому даже квартира в Москве могла по такой оценке стоить просто копейки.

Но затем чиновники решили, что из-за этого казна теряет существенные суммы, поэтому был анонсирован переход на кадастровую стоимость. Это уже принципиально другой показатель, благодаря которому оценка активов россиян стала максимально близкой к рыночной.

В данный момент все регионы активно готовятся к переходу на расчеты оплат с кадастровой стоимости. Для этого они должны, во-первых, провести оценку всех объектов недвижимости и утвердить данные результаты, а, во-вторых, назначить дату перехода на новые правила.

Пока еще не все регионы успели выполнить данные условия, поэтому одни субъекты уже считают по кадастру, другие – все еще по инвентаризационной стоимости. Но, как бы там не было, общий вектор направлен на переход к кадастру. Через несколько лет рассчитывать налоги будут только с этой стоимости имущества.

База для расчета

Чтобы высчитать налог на имущество, гражданам нужно сначала понять «фундамент», к которому будут применяться те или иные ставки.

Если смотреть с точки зрения кадастра, то тогда гражданину нужно посмотреть на сайте Росреестра стоимость объекта имущества. Там ничего сложного нет. Достаточно указать точный адрес объекта, как система в онлайн-режиме выведет полную справку, где, в том числе будет указана и кадастровая стоимость.

Но это еще не готовый фундамент. Дело в том, что Налоговый кодекс предусматривает вычеты гражданам, которые позволяют существенно снизить сумму налога. Если у гражданина квартира, то ему нужно уменьшить ее площадь на 20 квадратов. Собственникам комнаты нужно сократить площадь на 10 кв. метров. У жилого дома срезаются 50 квадратов.

Например, у нас есть квартира 30 кв. метров кадастровой стоимостью 1 млн рублей. Выходит, что один метр стоит 33,3 тыс. рублей. Поскольку у нас квартира, то отнимаем от ее площади 20 квадратов. Остается 10 квадратов. Вспоминаем стоимость 1 метра и получаем базу в размере 333 тыс. рублей. К этой цифре и будут применять ставки.

Но прежде, чем мы перейдем к ставкам, позвольте остановиться на определении базы в случае инвентаризационной стоимости квартиры. В тех регионах, где еще остался этот пережиток, нужно запросить в БТИ оценку объекта и умножить ее на дефлятор. Его значение власти устанавливают ежегодно. В этом году показатель находится на уровне 1,481.

Налоговые ставки

В законе прописаны следующие ставки в случае, если граждане вычисляют базу по кадастру. Базовая ставка налога составляет 0,1%. Применяется к таким объектам, как квартиры, комнаты, жилые дома, гаражи и т.д.

Если объект недвижимости дороже 300 млн рублей, то к нему будут применять ставку в 2%. На всякий случай также предусмотрели иные ситуации, а также ставку для них в размере 0,5%.

Все муниципалитеты могут устанавливать свои ставки, отталкиваясь от этих значений. Однако при любом раскладе ставки не могут превышать более чем в 3 раза вышеуказанные значения. При желании местные власти могут установить нулевую ставку налога.

Если речь об инвентаризационных объектах, то ставка налога будет зависеть от стоимости имущества, умноженной на дефлятор. Если итоговая цифра будет ниже 300 тыс. рублей, то ставка не превысит 0,1%. Для диапазона в 300-500 тыс. рублей действуют ставки на уровне 0,1-0,3%. Если диапазон стоимости выше, то ставка может доходить до 2%.

Местные власти могут устанавливать различные налоговые ставки в зависимости от итоговой стоимости актива. Но даже в этом случае отходить от общих правил закона нельзя.

Ставки в регионах

Благодаря сервису на сайте ФНС, можно посмотреть, какие ставки сегодня действуют в том или ином регионе. В целом, как показал наш небольшой мониторинг, показатели не превышают планку.

Например, в Москве квартиры со стоимостью по кадастру до 10 млн рублей облагаются налогом в 0,1%. Для квартир от 10 до 20 млн рублей ставка составит 0,15%. Если цена актива укладывается в рамки 20-50 млн рублей, то ставка составит 0,2%. Для объектов ценой 50-300 млн рублей ставка находится на уровне 0,3%.

В Санкт-Петербурге также ставки сильно разнятся в зависимости от цены объекта, хотя здесь используется своя градация. Например, ставка 0,1% используется для квартир стоимостью до 7 млн рублей. Для квартир в 7-20 млн рублей уже применяется ставка 0,15% и т.д.

В Ярославле ставка в 0,1% применяется для квартир стоимостью до 2 млн рублей. Если цена доходит до 5 млн рублей, то ставка повышается до 0,15%. В Липецке в случае налогообложения квартир ценой до 4 млн рублей, применяют минимальную ставку в 0,1%. При сумме в 4-5 млн рублей ставка увеличивается в 2 раза, а при выходе за пределы 5 млн рублей – повышается в 3 раза.

Формула расчета налога

А теперь расскажем о самом главном. В целом, как мы уже отмечали выше, совсем скоро налог будут вычислять только по кадастровой стоимости. То есть просто будут брать тот фундамент, налоговую базу и умножать ее на налоговую ставку. Вот и вся формула расчета.

Однако до этого знаменательного момента в стране действует переходный этап. Он был придуман для того, чтобы не допустить резкого скачка налогового бремени. Есть специальная формула, в расчете которой присутствует понижающий коэффициент.

Также особенностью данной формулы является то, что в ней присутствуют 2 суммы налога: та, что была рассчитана на базе кадастра и вторая – на основе инвентаризации.

Налог = (Налог 1 – Налог 2) х Коэффициент + Налог 2

Налог 1 – это налог по кадастру

Налог 2 – налог по инвентаризации

Значение коэффициента может составлять 0,2, либо 0,4, либо 0,6. Все будет зависеть от того, сколько времени длится переходный этап у региона. Если новые правила расчета налога по кадастру применяются только первый год, то нужно брать значение на уровне 0,2. Во второй год показатель изменится на 0,4, в третий – на 0,6. Соответственно, на четвертый год коэффициент уже применяться не будет.

Пример расчета

А теперь давайте целиком рассчитаем налог. Сначала смотрим по кадастру. Выше мы брали квартиру площадью в 30 квадратов при кадастровой стоимости в 1 млн руб. После вычета 20 квадратов, положенных по закону, мы получили базу на уровне 333 тыс. руб. Применяем к этой сумме ставку налога в размере 0,1% и получаем налог в 333 руб.

Теперь считаем налог по инвентаризационной стоимости. Представим, что данный показатель установлен на уровне 200 тыс. рублей. Умножаем цифру на дефлятор 1,481. Получаем сумму 296,2 тыс. рублей. Поскольку у нас цифра получилась меньше 300 тыс., то ставка применяется на уровне 0,1%. Таким образом, размер налога получается 296,2 руб.

Будем считать, что регион только переходит на новую систему, поэтому понижающий коэффициент пока составляет 0,2. Финальный расчет будет выглядеть следующим образом: (333-296,2) х 0,2 + 296,2 = 303,5 руб.

Льготы

Надо отметить, что кроме вычетов по площади, которые получают все плательщики, есть еще льготы для определенных граждан. В частности, в список льготников попадают пенсионеры, ветераны, инвалиды и другие категории граждан. Также местные власти могут предусмотреть свои льготы для населения.

Таким образом, если принимать во внимание все льготы, вычеты, понижающие коэффициенты, то сегодня размер налога на имущество физлиц не сильно бьет по карману. О том, кому положено прощение по налогам, читайте в нашем материале «Избавление от налоговых долгов. Кого ждет в 2018 году?»

Источник: https://zaimisrochno.ru/articles/3368-nalog-na-imushchestvo-fizlic-kak-schitat

Как рассчитать налог на имущество физических лиц и недвижимость?

Налог на имущество физических лиц формула расчета

Всякому налогоплательщику нужно знать, как рассчитать налог на имущество физических лиц, чтобы ориентироваться, сколько и куда придется платить за имеющиеся в его владении объекты, подлежащие налогообложению. В этой статье мы рассказываем об имущественном налоге и особенностях его выплаты.

Как рассчитать налог на имущество физических лиц

Как рассчитать налог на недвижимость?

Рассматриваемое отчисление в пользу государства по характеру является местной обязанностью, уплачивающейся в казну субъектов страны, на территории которых располагается имущество, имеющееся во владении гражданина.

Согласно законодательным актам России, выплатой отчисления за владение имуществом облагается гражданин Российской Федерации, во владении которого находятся следующие объекты:

  • место размещения и хранения автотранспорта;
  • собственный дом;
  • квартира;
  • недвижимости, представленной единым комплексом;
  • недострой, находящийся в процессе построения объект;
  • отдельный гараж;
  • комната;
  • доля на перечисленные выше объекты;
  • другие объекты недвижимости.

Обратите внимание. Дачные дома, находящиеся на участках земли любого размера, на которых ведется хозяйство огородное, садоводческое, животноводческое или производятся строительные работы, также считаются жилыми объектами и подлежат налогообложению. Данное нововведение внесено в свод законодательных правил тридцатого ноября 2016 года посредством Федерального Закона.

Граждане обладают возможностью приобрести некоторые льготы, касающиеся налогообложения участков и домов указанного типа. Когда отчисление вычисляется согласно цене объекта из государственного кадастра, из искомого метража высчитываются полсотни квадратных метров. С них налог не берется.

Заявление на получение вычета с уплачиваемого налога на недвижимость писать не нужно, так как он не имеет заявительного характера.

Многие владельцы квартир задаются вопросом, должны ли они платить за принадлежащую им часть общественной территории многоквартирного дома? Речь идет о:

  • территории лестничных площадей;
  • подвалов;
  • чердаков;
  • крыш;
  • лифтов и т.п.

Закон на заданный вопрос отвечает отрицательно, платить за часть общественного имущества не нужно.

Расчет имущественного налога ведется непосредственно инспекцией Федеральной налоговой службы. После того, как он произведен, налогоплательщику отправляют письмо, содержащее информацию, касающуюся суммы, которую необходимо уплатить за владение имущественными объектами.

Два года тому назад принята и вступила в действие новая глава Кодекса, регулирующего налоговые отношения граждан и государства, которая оговаривает изменение процедуры вычета имущественного отчисления.

Она рассказывает, налоговой базой сегодня является не инвентаризационная цена недвижимости.

Ей на замену пришла сложно оцениваемая кадастровая цена, фактически являющаяся рыночной, реальной ценой, рассчитываемой с учетом всех характеристик объекта.

Представленный способ определения подлежит введению в работу самостоятельно всеми территориями. Не успевшие до конца 2016 года субъекты, а именно до декабря месяца, пересчитать стоимость и занести ее в кадастр, производят расчет отчислений весь 2017 по старым нормативам, то есть базой для определения величины налога пока остается цена инвентаризационная.

Согласно правительственной установке, старый способ расчета должен полностью уйти в небытие к 2020. Чтобы добиться этого, нужно произвести перерасчет стоимости всех находящихся на территории страны объектов имущественного характера в кадастровую.

Как рассчитать величину налога на базе кадастровой стоимости

Давайте рассмотрим способ определения отчисления в государственную казну за имеющиеся во владении объекты, принимая во внимание вступившие в действие изменения законодательные.

Итак, отчисление находят по представленному примеру: разность цены, указанной в кадастре (А) и суммы, на которую было уменьшено тело дохода (И) умножается на величину доли (С) и вновь умножается на размер ставки конкретного типа недвижимости (В).

ИН= (А-В) * С * D.

Поговорим о том, где взять информацию по каждому их элементов нашей формулы.

Кадастровая цена – рассчитывая величину налога, найти информацию по кадастровой стоимости того или иного объекта можно с помощью систематизированного свода сведений об учтённом недвижимом имуществе Российской Федерации, то есть государственного кадастра, содержащего всю информацию о недвижимости страны.

Обновление информации внутри данного свода сведений производится каждое первое января наступившего года, единичные моменты добавляются в момент постановки на учет государством.

Информировать о содержащихся в своде сведениях может территориальный отдел Федеральной службы государственной регистрации, кадастра и картографии, находящийся в городе, где расположено имущество налогоплательщика.

Вычет налоговый – некоторая площадь, на которую можно уменьшить размер кадастровой стоимости и как следствие, уплачиваемого налога.

Рассмотрим сколько метров квадратных можно вычесть для жилых объектов различного типа:

ОбъектМетраж
коттедж или дом50 м²
комната в многоквартирном доме10 м²
квартира в многоквартирном доме20 м²
недвижимость, представленная единым комплексом, уменьшается не на квадратные метры, а на денежную суммув 1000000 рублей

Увеличить величину отчислений, определенных законом, в индивидуальном или общем порядке имеют право любые субъекты РФ, в том числе населенные пункты, имеющие Федеральное значение.

Когда по итогам применения вычетов из суммы дохода, в стандартном или увеличенном разрезе, цена объекта, указанная в государственном кадастре, станет равной или меньше нуля, тогда от выплат отчислений в казну государства налогоплательщик освобождается официально.

Приведем пример. Вы являетесь владельцем двухкомнатной квартиры, цельный метраж которой составляет полсотни квадратных метров. Определенная кадастром цена данного объекта составляет 2 миллиона 800 тысяч рублей. Метр квадратный жилища стоит 56 тысяч единиц российской валюты.

Поскольку речь идет о квартире, вы, как налогоплательщик, можете претендовать на получение налогового вычета в размере стоимости 20 квадратных метров от площади жилья и уменьшить, таким образом, величину налога.

Получается, что выплачивать придется налог со следующей суммы: 2800000 – 56000*20 = 1680000.

Величина доли – учитывается тогда, когда обсуждаемое имущество находится в собственности долевого характера. В этом случае налоговое исчисление будет рассчитано для всех участников исходя из величины находящейся во владении доли. Если собственность носит характер общей совместной, то отчисления за владения имуществом будут равны для каждого владельца в одинаковом размере.

Ставка – для всех территорий нашей страны установлена различная. Для своего региона или города ее величину на 2017 год можно узнать на официальном ресурсе федеральной налоговой службы. Там необходимо зайти в раздел «Электронные сервисы» и затем в справочную информацию о ставках и льготах по имущественным налогам. Сверху следует указать свой регион и в графах указать:

  • территорию, к которой вы и ваше имущество имеете отношение;
  • разновидность налога, о котором хотите получить информацию;
  • налоговый период, то есть год, за который запрашиваете информацию.

Вот как выглядит данная страница для Кемеровской области и города Кемерово:

Заполнение граф для получения справочной информации

По имеющимся ставкам отчислений существуют границы, обращайте внимание на них. Рассмотрим таблицу соотношений.

ИмуществоГраница ставки
  • коттеджи;
  • недвижимые комплексы единого характера;
  • дома дачные;
  • недострой;
  • хозяйственные сооружения;
  • квартиры;
  • площадки хранения и содержания машин;
  • гаражи;
  • комнаты;
  • постройки менее 50 м 2.
  • порог обложения представлен одной десятой процента.
  • ТЦ;
  • бизнес центры;
  • офисные помещения;
  • торговые площадки;
  • площади для организации питания общественного характера;
  • бытовые помещения для обслуживания людей;
  • дорогая недвижимость, по цене дороже трех сотен миллионов.
  • порог обложения – два процента.
    другие недвижимые объектыпорог обложения – пять десятых процента.

    Согласно законодательным актам, муниципальные образования или Федерального значения города имеют право понизить ставку в одну десятую процента до нуля или наоборот, поднять ее, но увеличить не более чем в 3 раза. Кроме того, власти указанных субъектов Российской Федерации по собственному усмотрению могут налоговые ставки дифференцировать, исходя из следующих параметров объектов недвижимости:

    • кадастровой цены;
    • места расположения;
    • типа.

    Приведем пример расчета. Вы с родственницей владеете квартирой, площадь которой составляет 50 метров квадратных. Ее кадастровая цена составила 3 миллиона.

    Согласно условию, что вы имеете право на налоговый вычет в размере 20 квадратных метров, то высчитываться налог будет с суммы, равной разности изначальной стоимости и стоимости этих 20 метров, то есть 1 миллиону 200 тысячам.

    В результате вычета получится 1 миллион 800 тысяч. Теперь подставим в формулу получившиеся значения: 1800000 * 0,5 * 0,1% = 900 рублей.

    Формула расчета имущественного налога по инвентаризационной стоимости

    Теперь посмотрим, как рассчитать налог для тех субъектов, где переход на кадастровую стоимость объекта до сих пор не был завершен, то есть базой для налогообложения до сих пор является инвентаризационная стоимость объекта.

    Формула определения величины налога бывает двух видов

    Итак, формула следующая: Имущественный налог равен инвентаризационной цене объекта (А), умножается на коэффициент дефлятор (К), затем на величину доли (В). Полученную в итоге величину умножают на налоговую ставку (С).

    Имущественный налог = А* К * В * С.

    Давайте рассмотрим, где взять информацию для каждого показателя из представленной выше формулы.

    1. Стоимость объекта инвентаризационная – когда ведется высчитывание налога, данные об инвентаризационной цене берутся те, что были предоставлены до наступления марта в 2013 году. Выяснить, что они представляют собой, можно в местном отделении бюро технической инвентаризации лично, или с помощью официального ресурса федерального бюро технической инвентаризации.
    2. Коэффициент дефлятор – устанавливается регионом, принимающим за налоговую базу инвентаризационную стоимость. При расчете производится ее умножение на указанную властями величину. Обратите внимание! Для каждого региона указанное значение будет разниться, следовательно, узнавать его придется в индивидуальном порядке.
    3. Величина доли. Когда рассматриваемая недвижимость находится в общей собственности нескольких дольщиков, высчитывание производится отдельно для каждого гражданина, согласно метражу, находящемуся у него во владении. Если же характер владения является общей совместной собственностью, то налог для каждого участника будет равный, как и равна будет доля владения жилищем.
    4. Ставка налогообложения. Как и в случае со стоимостью жилья по кадастру, величина ставки разнится для каждой территории Российской Федерации. Узнать размер для интересующего вас населенного пункта можно на сайте инспекции. Главное правильно ввести информацию о:
      • территории;
      • разновидности налогообложения;
      • периоде налогообложения.

    Обратите внимание! Расчет ставок по инвентаризационной стоимости недвижимости также имеет верхние предельные границы:

    ЦенаПредел
    до трех сотен тысяч рублейдо одной десятой процента (0,1% включительно)
    от трех сотен до половины миллиона рублейот одной десятой до трех десятых процента (от 0,1% до 0,3% включительно)
    более половины миллионаот трех десятых процента до двух процентов (от 0,3% до 2% включительно)

    Источник: https://nalog-expert.com/oplata-nalogov/kak-rasschitat-nalog-na-imushhestvo.html

    Налог на имущество физических лиц – как рассчитывается, кто платит, льготы, налоговые ставки

    Налог на имущество физических лиц формула расчета

    Практически любое недвижимое имущество облагается ежегодным налогом. Обязанность по его уплате возлагается на всех собственников без исключения. Расчёт налога на имущество физических лиц ведётся на основе кадастровой или инвентаризационной стоимости объекта, при этом во внимание берут площадь здания, дату его возведения, место расположения и иные параметры.

    Кто должен платить

    Уплачивать ежегодный налог обязаны граждане, имеющие в собственности следующие объекты недвижимости:

    • жилой дом;
    • квартира;
    • недвижимый комплекс;
    • гараж или машино-место;
    • здание на стадии строительства и т. п.

    Летом 2017 года из этого списка убрали дачи, в связи с чем данное понятие исчезло из правовой документации. Теперь используется лишь термин «садовый домик», являющийся временным строением, за которое с 2019 года не нужно платить налог.

    Минфин РФ также уточнил вопрос по поводу налогообложения таких построек, как бани, дровяники, сараи и прочие хозяйственные постройки. На них тоже начисляется налог на имущество.

    Исчисляют величину местные власти, которые должны проводить инвентаризацию участков и построек, после чего самостоятельно облагать их налогом.

    Определённые категории строений войдут в льготную категорию и будут облагаться по сниженной ставке.

    Порядок расчёта

    Собственник имущества не обязан самостоятельно рассчитывать сумму налога, подлежащую к уплате.

    Этим занимаются работники налоговой службы, которые высылают владельцу недвижимости уведомление с требованием выплаты. Получить представление о предстоящей выплате можно на сайте ФНС.

    Для этого нужно открыть онлайн-калькулятор, выбрать вид налога и регион, после чего ввести кадастровый номер имущества.

    Разберём подробнее, как рассчитать налог. Это необходимо для тех, кто желает изучить процедуру расчёта и проверить правильность данных, присланных налоговой службой.

    По кадастровой стоимости

    Данный метод расчёта повсеместно применяется с 2015 года. В качестве налоговой базы берётся кадастровая стоимость имущества, которая достаточно точно отражает рыночную цену объекта (сравнительно с инвентаризационной). В связи с этим и сумма налога несколько возрастает.

    Формула расчёта проста: необходимо разность между кадастровой стоимостью и налоговым вычетом умножить на размер доли и на налоговую ставку (Н = (КС – НВ) * РД * НС). Информация о вычетах, размере доли и методе получения данных о кадастровой стоимости представлена ниже.

    Налогоплательщики могут уменьшать налоговую базу на сумму положенного вычета:

    1. Для комнаты – цена 10 м2.
    2. Для квартиры – цена 20 м2.
    3. Для жилого дома – цена 50 м2.
    4. Для комплексов с жилыми помещениями в структуре – 1 млн. рублей.

    Чтобы точно узнать кадастровую стоимость объекта, необходимо перейти на сайт налоговой службы, ввести кадастровый номер объекта и получить информацию о стоимости. В дополнение ФНС предоставит информацию о способе расчёта и сумме за текущий период.

    Справка: Кадастровый номер можно узнать на сайте Росреестра при помощи адреса регистрации.

    Размер доли в имуществе также имеет значение. Если у объекта несколько собственников, то сумма налога распределится согласно долям. Если собственность общая, то сумма делится поровну.

    Приведём пример расчёта, в качестве которого возьмём простейшую ситуацию: у гражданина в собственности имеется 1/2 квартиры площадью 90 м2, полная кадастровая стоимость которой составляет 5 млн. 400 тыс. рублей (ставка налога в регионе – 0,1%).

    Расчёт выглядит следующим образом:

    1. Выясняем стоимость 1 м2: 5 400 000 / 90 = 60 000 рублей.
    2. Высчитываем сумму налогового вычета, выясняя стоимость 20 м2: 20 * 60 000 = 1 200 000 рублей.
    3. Подставляем полученные данные в представленную ранее формулу: Налог = (5 400 000 – 1 200 000) * 0,5 * 0,1% = 2 100 рублей.

    Величина налога на половину квартиры, стоимость которой рассчитана по кадастровой стоимости, составит 2 100 рублей.

    По инвентаризационной стоимости

    Формула расчёта отличается от прошлой лишь отсутствием вычета: инвентаризационную стоимость умножают на размер доли и на налоговую ставку (Н = ИС * РД * НС).

    Так, для владельца половины квартиры площадью в 90 м2, инвентаризационная стоимость которой составляет 450 000 рублей, а ставка установлена на уровне 0,1%, налог будет рассчитан так: 450 000 * 0,5 * 0,1% = 900 рублей.

    Данные об инвентаризационной стоимости можно запросить в отделении БТИ. Сделать это в режиме онлайн невозможно – придётся лично посетить службу и запросить требуемую информацию.

    Порядок уплаты

    ФНС ежегодно высылает гражданам уведомления о сумме налога на имущество, полученной в результате расчёта. Бумаги присылают на почтовый адрес.

    Важно: Налоговые уведомления высылаются с апреля по ноябрь, однако оно не может прийти позднее, чем 30 дней до крайнего момента уплаты. Информацию об установленных сроках можно узнать в собственном ИФНС.

    В уведомлении должны быть отражены следующие данные:

    • величина налоговой базы;
    • применяемая ставка;
    • размер доли;
    • сумма к уплате;
    • сроки уплаты.

    Отсутствие уведомления вовсе не говорит о том, что гражданин освобождён от уплаты.

    Закон устанавливает, что при отсутствии уведомления собственник имущества должен сам сообщить в ФНС информацию о недвижимости до 31 декабря года, следующего за налоговым периодом.

    В сообщении нужно отразить факт собственности путём приложения соответствующих документов. Уклонение от уплаты грозит штрафом в размере 20% от задолженности.

    Важно: Необходимо учесть, что физлицо, зарегистрировавшее личный кабинет на сайте ФНС, получит уведомление именно туда. Стандартное письмо на почту прислано не будет. При этом порядок уплаты не меняется.

    Оплачивать налог необходимо до 31 декабря.

    Нарушение сроков и порядка выплаты приведёт к начислению штрафных пени в размере 1/300 от ставки рефинансирования, умноженной на сумму задолженности.

    В определённых случаях сотрудники ФНС могут изъять налог из заработной платы гражданина путём направления работодателю соответствующего сообщения.

    Источник: https://samsebefinansist.com/nalogi-na-imushchestvo-fizicheskih-lic-kak-rasschityvaetsya.html

    Поделиться:
    Нет комментариев

      Добавить комментарий

      Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.