Местные налоги таблица

Расчет местных налогов

Местные налоги таблица

Расчет региональных налогов

1) Налог на имущество организаций – региональный налог. Устанавливая налог, законодательные (представительные) органы субъектов Российской Федерации определяют налоговую ставку самостоятельно в пределах норм, установленных в НК РФ.

Объектами налогообложения для российских организаций признается движимое и недвижимое имущество (в том числе имущество, переданное во временное владение, в пользование, распоряжение, доверительное управление, внесенное в совместную деятельность или полученное по концессионному соглашению), учитываемое на балансе в качестве объектов основных средств в порядке, установленном для ведения бухгалтерского учета, если иное не предусмотрено статьями 378 и 378.1 НК РФ.

Согласно п. 4 ст. 374 НК РФ земельные участки и иные объекты природопользования (водные объекты и другие природные ресурсы) не признаются объектами налогообложения по налогу на имущество организаций. На основании таблиц А2 и А3, представленных в приложении А, рассчитаем среднегодовую стоимость имущества ООО «Маяк».

Стоимость на 1 апреля = ∑ имущества по счету 01 – ∑ амортизируемого имущества по счету 02 – земельные участки.

Таким образом, стоимость имущества на 1 апреля = 1034,0 – 20,7 – 286,4 = 726,9 тыс. руб.

Тогда среднегодовая стоимость имущества= (544,2+555,1+571,7+726,9) / (3+1) = 599,475 тыс. руб.

Согласно статье 2 Закона Республики Башкортостан от 28 ноября 2003г. № 43-з «О налоге на имущество организаций» налоговая ставка устанавливается в размере 2,2%.

Сумма авансового платежа налога на имущество к уплате в бюджет за 1 квартал = 599,417 тыс. руб. * 2,2% / 4 * 1000= 3297 руб.

Транспортный налог является региональным, вводится в действие законами субъектов Российской Федерации о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации. Все денежные средства от него поступают в бюджеты субъектов Российской Федерации.

Согласно ст.2 Закона Республики Башкортостан от 27 ноября 2002г.

№365-з «О транспортном налоге» налоговые ставки на транспортные средства устанавливаются в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортных средств, категории транспортных средств в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства в Республике Башкортостан.

Объекты, которые облагаются данным налогом в ООО «Маяк» – грузовые и легковые автомобили, автобус. Расчет транспортного налога за 1 квартал приведен в таблице 2.5.

Таблица 2.5 Расчет транспортного налога

Объект налогообложения Мощность двигателя, л.с Ставка налога, руб. Специальный коэффициент Сумма налога, руб.
5=2*3*4
Грузовой автомобиль ЗИЛ 1/4
Грузовой автомобиль ЗИЛ, снят с учета 27 марта 1/4
Грузовой автомобиль КамАЗ 1/4
Автобус ПАЗ, зарегистрирован 1 февраля 1/4*2/3
Легковой автомобиль ВАЗ 1/4 468,75
Итого

Таким образом, общая сумма авансового платежа по транспортному налогу, который необходимо уплатить в бюджет за 1 квартал составляет 8042 руб.

Расчет местных налогов

1) Земельный налог устанавливается Налоговым кодексом Российской Федерации и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований.

Порядок налогообложения земельных участков в Российской Федерации определен главой 31 НК РФ.

Земельный налог является местным налогом, зачисляется в местный бюджет по месту нахождения объекта налогообложения.

Плательщиками налога признаются организации, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со ст. 389 НК РФ, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения (п. 1 ст. 388 НК РФ).

В отношении земельных участков, входящих в имущество, составляющее паевой инвестиционный фонд, налогоплательщиками признаются управляющие компании. При этом налог уплачивается за счет имущества, составляющего этот паевой инвестиционный фонд.

Объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования (городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга), на территории которого введен налог.

По данным таблицы А5 приложения А рассчитаем земельный налог в ООО «Маяк».

Объектом налогообложения является земельный участок, который принадлежит ООО «Маяк» (800 кв.м.), т.е. под производственными помещениями, которые облагаются по ставке 0,3 %. А также земельный участок под офисом, 1/12 доля которого принадлежит обществу на праве собственности и облагается по ставке 1,5 %.

Земельный налог находим по формуле:

АП за 1 квартал = Налоговая база * Налоговая ставка * 1 / 4. (2.1)

Сумма земельного налога в ООО «Маяк» за 1 квартал составит: АП за 1 квартал = (800 * 306,5 * 0,3% * ¼) + (12360000 * 1/12 * 1,5 % * 1/4) = 183,9 + 3862,5 = 4046 руб

Date: 2016-07-05; view: 1493; Нарушение авторских прав

Источник: https://mydocx.ru/12-13762.html

Налоговый сбор – понятие, характеристика, виды, ответственность за неуплату

Местные налоги таблица

Бизнес юрист > Бухгалтерский учет > Налоги > Характерные особенности налоговых сборов, классификация

Всех юридических, физлиц и предпринимателей страны законодательство обязывает периодически перечислять в бюджеты различных уровней налоговые сборы. Кроме того, субъект хозяйственной деятельности должен отправлять в местное отделение ФНС налоговую отчетность, на основе которой определяется величина сбора по некоторым видам налогов.

Понятие налогового сбора

Под налогом подразумевается обязательный, безвозмездный вид платежа, осуществляемый субъектами налогообложения (гражданами и юрлицами) в пользу государства. Допустима только денежная форма расчетов.

Сбор представляет собой взнос обязательного характера, который заявитель перечисляет в пользу государства.

Данный платеж является неотъемлемым условием, после выполнения которого гражданин (организация) наделяется органами власти различного уровня определенными полномочиями и может оформить разрешительную документацию.

Сборы могут уплачиваться как в денежной, так и в иной форме, если данное условие определяется законодательными нормами. Перечисление денег в пользу уполномоченной государственной организации является основанием для возникновения между плательщиком и получателем платежа публичных отношений.

Стороны налоговых отношений

В соответствии со ст. 9 НК РФ участниками налоговых отношений являются следующие категории:

  • физические лица (граждане страны, лица без подданства, иностранцы)
  • юридические лица (отечественные и иностранные юрлица)
  • налоговые агенты (лица, обязанные, основываясь на законодательных нормах, начислять, изымать и переводить в бюджет различные виды сборов)
  • Управление и местные отделы ФНС, выполняющие контрольные и надзорные функции за своевременностью, правильностью и необходимой величиной уплаты всех налоговых сборов
  • таможенные органы РФ, являющиеся агентами в области контроля над валютой и выполняющие обязанности при реализации мер по предотвращению контрабанды и борьбе с ней

Законодательное регулирование

Общие параметры начисления налоговых сборов определяются законодательством фискального ведомства – Налоговым Кодексом РФ:

  • принципы появления, преобразования и прекращения оснований для перевода денежных сумм в казну государства
  • полномочия и обязательства лиц, участвующих в налоговых отношениях
  • правила и способы осуществления контрольных мероприятий по перечислению денег в пользу страны
  • меры ответственности за неисполнение обязательств по формированию налоговых платежей
  • методика оспаривания деятельности (либо ее отсутствия) специалистов ФНС и нормативно-правовых актов фискального органа

Разница между налогом и сбором на видео:

На территории страны также действуют другие законодательные нормы:

  • НПА о налогах и сборах
  • Постановление правительства РФ № 1 от 1.01.2002 года «Классификация основных средств» и др.
  • Постановления органов исполнительной власти федеральной подчиненности, среди обязанностей которых выделяется формирование направлений государственной политики
  • законодательные акты властей в субъектах страны
  • муниципальные нормативно-правовые акты

Что общего между налогом и сбором

Налоги и сборы имеют ряд общих черт:

  1. Оба вида платежа регламентируются НК РФ.
  2. Перечисление может осуществляться на федеральном, региональном и муниципальном уровне (в соответствии с законодательством страны).
  3. Обязательность уплаты физическими и юридическими лицами.

Чем отличается налог от сбора

При наличии некоторых общих черт между этими двумя видами платежей в пользу государства, существует достаточное количество различий. Некоторые из них приведены в таблице 1.

Критерии

Налоги

Сборы

Целевое использование после перечисления в бюджет

Отсутствует

Направляются на улучшение работы государственных структур, предоставляющих некоторые полномочия и услуги различным лицам

Законодательная регламентация

Становится обязательным к уплате после законодательного определения категорий плательщиков, базы, ставки и прочих критериев

Параметры сбора регламентируются в специальном порядке и обуславливаются назначением платежа

Периодичность перечисления

Периоды и регулярность уплаты определяются на законодательном уровне

Перечисляется по мере возникновения у плательщика необходимости в получении государственных услуг, то есть платежи носят разовый характер

Дата перечисления

Зависит от налогового периода, предельные даты уплаты четко определяются законодательством

Привязка к конкретному временному периоду отсутствует, перечисляется после возникновения необходимости в получении государственных услуг

Основания для прекращения уплаты

После ликвидации организации либо ИП

Разовый платеж

Определение размера платежа

Для расчета суммы необходимо перемножить ставку на налогооблагаемую базу, для некоторых категорий плательщиков предусмотрены специальные льготы

Сумма к уплате определяется нормативно-правовыми актами и является для всех одинаковой

Особенности установления размера платежа

Определяя сумму платежа, законодатели учитывают финансовые возможности плательщиков, разрабатываются льготы

Устанавливается твердая сумма платежа за предоставление услуги без учета особенностей плательщиков

Результаты перечисления взносов

Отсутствие неприятностей после проведения платежа

Уплата необходимой суммы является основанием для получения государственной услуги

Ответственность за неуплату

Взимание недоимки, пени в принудительном порядке, наложение штрафных санкций, трудности с отправкой декларации

При отсутствии платежа заявитель не сможет получить необходимую услугу

Вид

Только перечисление денежных средств

Иной вид платежа, если данное положение закреплено на законодательном уровне

Классификация сборов

В НК РФ представлен только один способ классификации. По уровню перечисления платежа выделяют:

  1. Налоговые сборы федерального уровня. Их уплата полностью регламентируется НК РФ и платежи должны уплачиваться всеми хозяйствующими субъектами и гражданами в пределах страны.
  2. Платежи, поступающие в региональный бюджет. Основные параметры определяются НК РФ, конкретика начисления и уплаты – законодательством субъектов страны, которое не должно идти в разрез с главным нормативно-правовым актом фискального органа. Уплачиваются во всех субъектах.
  3. Налоги и сборы местного значения. Главные критерии регламентируются НК РФ, особенности уплаты определяют муниципалитеты. За счет платежей происходит пополнение местных бюджетов. Уплачиваются в пределах территориального деления.

Федеральные налоговые сборы

Налоговыми сборами федерального значения являются:

  • НДС
  • акцизы
  • налог на прибыль
  • НДФЛ
  • налог за использование воды
  • сбор на добычу полезных ископаемых
  • госпошлина
  • налог на использование флоры и водных биоресурсов

Региональные налоговые сборы

В бюджеты регионов перечисляются следующие виды налоговых сборов:

  • налог на транспорт
  • налог за ведение игорного бизнеса
  • налоговый сбор, уплачиваемый за имущество юрлиц

о региональных и местных налоговых сборах:

Местные

К налоговым сборам местного значения относятся:

  • торговый налог
  • имущественный сбор с физлиц
  • налог на землю

Сроки налоговых сборов

Периодичность перечисления налоговых сборов различается для каждого из них и определяется ст. 57 НК РФ. Время платежа может быть назначено:

  • на конкретную дату
  • после наступления определенного неизбежного события либо действия
  • на какой-либо промежуток времени (на протяжении определенного количества дней, месяцев, кварталов, лет)

Отчет периода начинается со дня, который следует за днем наступления определенной даты либо какого-либо события (действия).

Ответственность за неуплату/несвоевременную уплату

Меры ответственности за отсутствие платежа либо за несвоевременное его перечисление определяются Налоговым и Уголовным Кодексами РФ. В частности данные законодательные сборники определяют виды экономических и уголовных санкций, которые будут применены к нарушителям требований фискального органа. Выделяют следующие разновидности ответственности:

  1. Налоговую, она определяется ст. 122 НК РФ. Заключается в применении мер финансового характера к неплательщикам для восполнения убытка, который возник из-за неуплаты. Данный вид ответственности выражается в принудительном взыскании с должника недоимки, пени и наложении штрафных санкций.
  2. Уголовную, данный вид ответственности регламентируется ст. 198 и 199 УК РФ. Применяется для возмещения вреда, причиненного неплательщиком обществу. Может заключаться в привлечении нарушителя к административной ответственности, заключающейся в наложении штрафных санкций в крупном размере. В некоторых случаях может быть заведено уголовное делопроизводство, итогом которого может стать тюремное заключение.

Таким образом, налоговые сборы необходимы для пополнения бюджетов различных уровней. Порядок их начисления, уплаты, периоды платежей определяются налоговым законодательством и могут дополняться региональными и местными нормативно-правовыми актами (в зависимости от уровня пополняемого бюджета).

Выделите ее и нажмите Ctrl+Enter, чтобы сообщить нам.

Источник: https://PravoDeneg.net/buhuchet/nalog/nalogovyh-sborov.html

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.